建筑企业财务制度及流程

PAGE建筑企业财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，实现企业价值最大化。（二）适用范围本制度适用于[建筑企业名称]及其所属各分公司、项目部等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。2.财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和记账工作。定期进行财务分析，为企业决策提供财务数据支持。2.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。3.财务经理职责主持财务管理部门的工作，制定财务管理制度和流程。组织财务预算的编制、执行和分析。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全。参与企业重大决策，提供财务意见和建议。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门的年度预算草案。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案。年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报企业管理层审批。（二）收入管理制度1.工程价款收入按照工程承包合同约定的结算方式和时间，及时办理工程价款结算。对工程价款收入进行明细核算，确保收入的准确性和完整性。2.其他收入包括材料销售收入、设备租赁收入、劳务收入等，应按照相关合同或协议及时确认收入。加强对其他收入的管理，确保收入足额入账。（三）成本费用管理制度1.成本核算按照工程项目或成本对象进行成本核算，准确归集和分配各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.成本控制制定成本控制目标，建立成本控制责任体系，将成本控制责任分解到各部门和岗位。加强对材料采购、工程施工、设备租赁等环节的成本控制，降低成本费用。3.费用报销制定费用报销标准和流程，明确各项费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。严格审核费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。（四）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用。加强对资金使用的监控，定期进行资金清查，确保资金安全。3.资金结算规范资金结算方式，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金收支准确无误。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置按照企业固定资产购置预算，办理固定资产购置审批手续。对购置的固定资产进行验收、登记和入账，确保固定资产的真实性和完整性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批流程和方式。对处置的固定资产进行清理、评估和账务处理，确保资产处置的合规性和合理性。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注。2.财务报告报送财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层、董事会和相关政府部门。加强对财务报告报送的管理，确保财务报告的及时性和准确性。3.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为企业决策提供依据。四、财务流程（一）资金筹集流程1.资金需求预测各部门根据业务发展需要，提出资金需求计划。财务管理部门对各部门资金需求计划进行汇总和分析，结合企业战略目标和年度经营计划，预测企业资金需求总量。2.资金筹集方案制定根据资金需求预测结果，财务管理部门制定资金筹集方案，明确资金筹集规模、方式、期限等。资金筹集方案应报企业管理层审批。3.资金筹集实施根据批准的资金筹集方案，财务管理部门组织实施资金筹集工作。对于股权融资，应按照相关法律法规和公司章程的规定，办理股权登记等手续；对于债权融资，应与金融机构签订借款合同等协议，确保资金筹集的合法性和合规性。4.资金到账管理资金筹集到位后，出纳应及时办理资金入账手续，确保资金准确无误地进入企业银行账户。财务管理部门应核对资金到账情况，与资金筹集方案进行比对，如有差异应及时查明原因并进行处理。（二）费用报销流程1.费用申请员工因工作需要发生费用支出时，应填写费用报销申请表，注明费用支出的事由、金额、预计报销日期等。费用报销申请表应经部门负责人审核签字。2.费用审批费用报销申请表提交至财务管理部门后，财务人员应按照费用报销标准和流程进行审核。对于金额较大的费用报销，应报企业管理层审批。3.费用报销经审批通过的费用报销申请表，员工应按照规定的报销凭证要求，收集整理相关发票、收据等原始凭证，并粘贴在费用报销单上。出纳根据审核后的费用报销单，办理费用报销支付手续。（三）工程价款结算流程1.工程进度确认项目部应定期统计工程进度，编制工程进度报表，报送企业管理层和财务管理部门。财务管理部门根据工程进度报表，与工程承包合同约定的结算节点进行比对，确认工程进度。2.工程价款结算申请项目部根据工程进度确认情况，填写工程价款结算申请表，注明结算金额、结算方式、付款期限等。工程价款结算申请表应经项目经理审核签字，并附相关工程进度证明材料。3.工程价款结算审批工程价款结算申请表提交至财务管理部门后，财务人员应按照工程承包合同约定的结算条款进行审核。对于金额较大的工程价款结算，应报企业管理层审批。4.工程价款支付经审批通过的工程价款结算申请表，财务管理部门应及时办理工程价款支付手续。支付工程价款时，应严格按照银行结算制度的规定，通过银行转账等方式进行支付，确保资金安全。（四）固定资产购置与处置流程1.固定资产购置流程各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等。固定资产购置申请表应经部门负责人审核签字后，提交至财务管理部门。财务管理部门对固定资产购置申请进行审核，结合企业固定资产购置预算，提出审核意见。对于金额较大的固定资产购置，应报企业管理层审批。经审批通过的固定资产购置申请，由采购部门负责办理采购事宜。固定资产购置到货后，采购部门应组织相关部门进行验收，验收合格后填写固定资产验收单。财务人员根据固定资产验收单和发票等凭证，办理固定资产入账手续。2.固定资产处置流程各部门根据实际情况，提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、处置原因、处置方式等。固定资产处置申请表应经部门负责人审核签字后，提交至财务管理部门。财务管理部门对固定资产处置申请进行审核，提出审核意见，并组织对处置资产进行评估。对于金额较大的固定资产处置，应报企业管理层审批。经审批通过的固定资产处置申请，由资产管理部门负责办理处置事宜。固定资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，财务人员根据相关凭证进行账务处理。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和程序开展审计工作。3.内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现