中医馆建设财务制度

PAGE中医馆建设财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中医馆建设过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保资金的合理使用，提高资金使用效益，保障中医馆建设项目的顺利实施，为中医馆的长期稳定发展奠定坚实的财务基础。（二）适用范围本制度适用于中医馆建设项目的所有参与部门和人员，包括但不限于项目筹备组、建设团队、采购部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保中医馆建设活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映中医馆建设项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖中医馆建设过程中的各项财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督等环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时记录、报告和分析财务信息，为项目决策提供及时有效的支持。5.效益性原则注重资金的使用效益，合理配置资源，降低建设成本，提高中医馆的整体经济效益。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善中医馆建设财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.负责中医馆建设项目资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。3.负责编制中医馆建设项目的财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。4.负责会计核算工作，准确记录和反映中医馆建设项目的财务收支情况，及时编制财务报表。5.负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。（二）其他部门职责1.项目筹备组：负责中医馆建设项目的整体规划和前期筹备工作，配合财务部门做好项目预算编制和资金筹集工作。2.建设团队：负责中医馆建设项目的具体实施，按照合同要求合理使用资金，控制工程成本，确保工程质量和进度。3.采购部门：负责中医馆建设所需物资和设备的采购工作，严格按照采购制度进行操作，确保采购成本合理、物资质量合格。4.各部门应及时向财务部门提供与财务相关的资料和信息，配合财务部门做好财务管理工作。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：中医馆建设单位可根据自身财务状况，合理安排自有资金用于项目建设。2.银行贷款：根据项目建设需要，向银行申请贷款，筹集建设资金。贷款应按照银行规定的程序办理，确保贷款资金的及时到位和合理使用。3.其他渠道：如政府扶持资金、社会捐赠等，可根据实际情况积极争取，拓宽资金筹集渠道。（二）资金管理1.设立专门的资金账户，对中医馆建设项目资金进行单独核算和管理，确保资金专款专用。2.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理合规。3.加强资金预算管理，根据项目建设进度和实际需求，合理安排资金，确保资金供需平衡。定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决问题。4.严格控制资金使用风险，加强对资金使用情况的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。对于重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。四、预算管理（一）预算编制1.中医馆建设项目预算应根据项目规划和建设内容，结合市场价格和实际需求进行编制。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则。2.预算编制内容应包括项目前期费用、工程建设费用、设备购置费用、人员费用、运营费用等各项支出，以及相应的收入预测。3.预算编制应采用零基预算和滚动预算相结合的方法，充分考虑项目的实际情况和未来发展变化，确保预算的科学性和合理性。4.各部门应根据项目预算编制要求，结合本部门工作实际，认真编制本部门的预算草案，并及时报送财务部门。财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成中医馆建设项目总预算草案。（二）预算审批1.中医馆建设项目总预算草案应提交项目决策层进行审批。审批通过后的预算作为项目资金使用的依据，必须严格执行。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额和调整后的预算安排，并经相关部门审核和决策层批准后方可实施。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项支出在预算范围内。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。对于预算执行较好的部门给予奖励，对于预算执行不力的部门进行督促整改，并追究相关责任人的责任。3.加强对预算外支出的控制，严格控制预算外支出的发生。如因特殊情况确需发生预算外支出，必须按照规定的程序进行申请和审批，并在预算调整时一并考虑。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程建设成本：包括土地购置费用、建筑工程费用、装修工程费用、设备安装工程费用等。2.设备购置成本：包括医疗设备、办公设备、家具等购置费用。3.人员成本：包括员工工资、奖金、福利、社保等费用。4.运营成本：包括水电费、物业费、差旅费、业务招待费等费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据成本费用控制制度的要求，加强对本部门成本费用的管理和控制。2.加强工程建设成本控制，通过招标、询价、比价等方式，选择优质的施工单位和供应商，降低工程建设成本。严格控制工程变更，减少不必要的工程费用支出。3.加强设备购置成本控制，做好设备采购的前期调研和论证工作，选择性价比高的设备。对于大型设备采购，应采用公开招标或邀请招标的方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。4.加强人员成本控制，合理配置人员，优化人员结构，提高工作效率。严格控制员工工资、奖金等支出，建立合理的薪酬激励机制。5.加强运营成本控制，制定合理的费用标准和支出计划，严格控制各项运营费用的支出。加强对水电费、物业费等费用的管理，采取节能降耗措施，降低运营成本。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家有关财务制度和会计核算办法，对中医馆建设项目的成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况和归集情况。定期对成本费用核算台账进行核对和分析，及时发现和解决成本费用核算中存在的问题。3.定期编制成本费用报表，向项目决策层和各部门提供成本费用信息。成本费用报表应包括成本费用明细、成本费用分析等内容，为项目决策和成本控制提供依据。六、收入管理（一）收入来源1.医疗服务收入：中医馆提供中医诊疗、中药销售、养生保健等服务所取得的收入。2.药品销售收入：中医馆销售中药饮片、中成药等药品所取得的收入。3.其他收入：如培训收入、场地出租收入等。（二）收入确认原则1.医疗服务收入应在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。2.药品销售收入应在发出药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。3.其他收入应在满足收入确认条件时，按照相关规定确认收入。（三）收入管理1.建立健全收入管理制度，规范收入核算流程。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。2.加强对医疗服务收费的管理，严格按照物价部门规定的收费标准进行收费。建立收费公示制度，向患者公开收费项目和标准，确保收费透明。3.加强对药品销售的管理，严格按照药品采购合同和销售价格进行销售。建立药品库存管理制度，定期盘点药品库存，确保药品账实相符。4.加强对其他收入的管理，规范收入来源和收入渠道。对于培训收入、场地出租收入等，应签订相关合同，明确双方权利义务，确保收入及时足额入账。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、医疗设备、办公设备、交通工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。财务部门应按照固定资产管理制度的要求，对固定资产进行准确核算和管理。3.加强固定资产购置管理，严格按照预算和采购制度进行采购。固定资产购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。4.加强固定资产验收管理，固定资产到货后，应组织相关部门进行验收。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，确保固定资产账实相符。5.加强固定资产折旧管理，按照国家有关财务制度规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提准确无误。6.加强固定资产处置管理，固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产（存货）是指中医馆在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品及在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括药品、医疗器械、办公用品、低值易耗品等。2.建立流动资产（存货）管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理流程。财务部门应按照流动资产（存货）管理制度的要求，对存货进行准确核算和管理。3.加强存货采购管理，严格按照采购计划和采购制度进行采购。存货采购前应进行充分的市场调研和询价，选择优质的供应商，确保存货质量合格、价格合理。4.加强存货验收管理，存货到货后，应组织相关部门进行验收。验收合格的存货应及时办理入库手续，确保存货账实相符。5.加强存货保管管理，建立存货保管制度，明确存货保管责任。定期对存货进行盘点，确保存货安全完整。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.加强存货发出管理，存货发出应按照规定的审批程序进行。发出存货应进行计价核算，确保发出存货成本准确无误。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制中医馆建设项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映中医馆建设项目的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关财务制度和会计核算办法的规定进行编制，并报送项目决策层、相关部门和外部监管机构。3.财务报告编制完成后，应进行审核和审计。审核和审计应确保财务报告数据的真实性、准确性和完整性，以及财务报告编制符合国家有关规定和要求。（二）财务分析1.财务部门应定期对中医馆建设项目的财务状况和经营成果进行分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。2.偿债能力分析主要分析中医馆的短期偿债能力和长期偿债能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。3.盈利能力分析主要分析中医馆的盈利水平和盈利质量，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。4.营运能力分析主要分析中医馆的资产运营效率，包括总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标。5.财务分析应采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，对财务数据进行深入分析和挖掘。通过财务分析，发现问题，提出建议，为项目决策提供支持。九、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对中医馆建设项目财务活动的监督检查。财务监督应贯穿于项目建设的全过程，包括资金筹集、使用、核算、资产管理等环节。2.财务部门应定期对项目财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务管理中存在的问题。对于发现的问题，应及时采取措施进行整改，并将整改情况报告项目决策层。3.加强对各部门财务活动的监督检查，定期对各部门财务收支情况进行审计。对于违反财务制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关责任人的责任。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对中医馆建设项目进行内部审计。内部审计应定期对项目财务状况、内部控制制度等进行审计，确保项目建设合法合规、资金使用安全有效。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间安排。内部审计人员应按照内部审计计划的要求，认真开展审计工作，确保审计工作质量。3.内部审计机构应及时向项目决策层提交内部审计报告，报告内部审计发现的问题和提出的建议。项目决策层应根据内部审计报告的要求，及时采取措施进行整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对中医馆建设项目进行审计。外部审计应包括年度财务审计、竣工决算审计等内容。2.外部审计机构应按照审计准则和审计程序的要求，认真开