湖南社工站财务制度

PAGE湖南社工站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范湖南社工站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社工站各项工作的顺利开展，促进社工事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于湖南地区所有社工站及其下属机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保财务状况稳定。5.专款专用原则：专项资金应专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）组织架构社工站应设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责财务核算、资金管理、财务监督等工作。财务部门应接受社工站管理层的领导，并向其定期汇报财务工作情况。（二）职责分工1.财务负责人全面负责社工站的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与财政、税务、审计等部门的关系，按时完成各项财务工作任务。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。对财务收支情况进行审核，确保财务数据的真实性和准确性。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.社工站应根据年度工作计划和工作目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项工作所需资金得到合理安排。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的服务收费、政府补助、社会捐赠等收入来源进行编制；支出预算应根据人员经费、办公经费、项目经费等支出项目进行编制，并细化到具体的科目和金额。3.预算编制过程中，各部门应根据实际工作需要提出预算申请，财务部门进行汇总审核后，报管理层审批。经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。（二）预算执行1.财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或挪用预算资金。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报管理层审批。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、工作任务增减等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并经财务部门审核后，报管理层审批。3.经批准后的预算调整方案应作为预算执行的依据，财务部门应按照调整后的预算组织实施。四、收入管理（一）服务收费1.社工站应按照国家有关规定和服务合同约定，合理确定服务收费标准，并向社会公示。服务收费应遵循公平、公正、公开的原则，不得擅自提高或降低收费标准。2.服务收费应使用合法有效的票据，按照规定进行核算和管理。财务部门应定期对服务收费情况进行核对和分析，确保收费金额准确无误。3.加强对服务收费的监督管理，严禁以任何形式截留、挪用服务收费资金。对违反规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。（二）政府补助1.积极争取政府部门的财政补助资金，按照规定的程序和要求申报项目，确保补助资金及时足额到位。2.政府补助资金应专款专用，按照批准的项目用途使用，不得挪作他用。财务部门应建立健全政府补助资金管理制度，对资金的使用情况进行跟踪和监督。3.及时向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。如因项目实施情况发生变化，需要调整资金使用计划的，应按照规定的程序报政府部门审批。（三）社会捐赠1.鼓励社会各界向社工站捐赠资金和物资，建立健全社会捐赠管理制度，规范捐赠行为。2.对社会捐赠资金和物资应进行单独核算和管理，设立专门账户，确保捐赠资金和物资的安全和规范使用。3.及时向捐赠人反馈捐赠资金和物资的使用情况，定期公布捐赠资金和物资的使用结果，接受社会监督。对捐赠人提出的意见和建议，应认真研究并及时改进。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。所有支出应经过严格的审批程序，未经审批不得支出。2.支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则进行，审批人应对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.支出审批流程一般包括：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核签字；财务负责人审核；管理层审批。重大支出项目应提交社工站领导班子集体研究决定。（二）支出范围1.人员经费：包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。工资福利支出应按照国家有关规定和社工站的薪酬制度发放；对个人和家庭的补助支出应符合相关政策规定。2.办公经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等。办公经费应严格控制，节约使用，确保办公活动的正常开展。3.项目经费：包括为完成特定项目而发生的各项费用，如项目调研费、培训费用等等。项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用，不得超支。4.其他支出：包括业务招待费、差旅费、会议费、培训费等。其他支出应严格按照相关规定执行，控制支出规模，提高资金使用效益。（三）支出标准1.各项支出应严格按照国家有关规定和社工站的财务制度执行，不得擅自提高或降低支出标准。2.人员经费应按照国家规定的工资福利政策和标准发放，不得自行设立津贴、补贴等项目。3.办公经费应根据实际工作需要合理安排，严格控制各项费用的支出额度。如办公费、印刷费等应按照市场价格进行采购，水电费、邮电费等应按照实际用量结算。4.项目经费应按照项目预算和合同约定的标准使用，不得随意调整。如项目调研费、培训费用等应根据实际工作需要进行安排，确保项目顺利实施。5.其他支出应按照相关规定的标准执行。如业务招待费应按照规定的比例控制支出额度，差旅费应按照规定的标准报销，会议费、培训费等应按照实际支出情况进行核算。（四）费用报销1.费用报销应严格按照规定的程序进行，经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销的真实性、合法性、合理性，并签字确认。3.财务负责人应审核费用报销单的填写是否规范、原始凭证是否齐全、支出是否符合规定等，并签字审核。4.管理层应根据审批权限进行审批，审批通过后，财务部门方可办理报销手续。5.费用报销一般应通过银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户应专人管理，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。加强银行存款日记账的登记工作，及时与银行对账单进行核对，发现问题及时查明原因，并进行处理。定期对银行存款账户进行清理，对长期未使用的账户应及时销户。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理，及时与债务人核对账目，督促债务人按时还款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报管理层备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、管理层审批后，方可购置。固定资产购置应遵循勤俭节约原则，合理配置资源，避免重复购置和浪费。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时办理入账手续。2.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对清查盘点中发现的问题，应及时进行整改，建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的日常管理。（三）无形资产1.无形资产确认对符合无形资产定义的资产，应按照规定进行确认和计量。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得时，应按照实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核算和调整，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、管理层审批后，方可处置。无形资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映社工站的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后，对外报送。同时，应将财务报告及时提供给社工站内部各部门，为管理层决策提供依据。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为管理层制定决策提供参考依据。同时，应将财务分析报告及时反馈给社工站内部各部门，促进各部门加强财务管理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。内部财务监督应由财务部门牵头，各部门配合，形成监督合力。2.定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。对违反财务制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务