扬州基建财务制度

PAGE扬州基建财务制度一、总则（一）目的为加强扬州基建项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于扬州市行政区域内所有使用财政性资金、政府性基金以及其他专项资金进行的基建项目，包括新建、改建、扩建的各类基础设施建设、公共事业建设等项目。（三）基本原则1.依法依规原则基建财务活动必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关财务制度，确保财务工作合法合规。2.专款专用原则基建项目资金应专款专用，严格按照批准的项目预算和用途使用，不得擅自挪用、挤占或截留。3.效益优先原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高基建项目的投资效益和社会效益，确保项目质量和进度。4.规范透明原则建立健全规范的财务管理制度和流程，加强财务信息公开，确保财务活动透明、公正。二、财务管理职责（一）财政部门职责1.负责制定和完善扬州基建财务管理制度，指导项目单位做好基建财务管理工作。2.审核批复基建项目预算，下达财政资金指标，监督资金使用情况。3.组织开展基建项目财务决算审查，批复项目竣工财务决算。4.对基建项目财务收支进行监督检查，依法处理违规行为。（二）项目主管部门职责1.负责本部门及所属单位基建项目的组织实施和管理，督促项目单位严格执行基建财务制度。2.审核项目单位上报的基建项目预算和竣工财务决算，提出审核意见报财政部门。3.监督项目单位基建资金使用情况，协调解决项目实施过程中的财务问题。（三）项目单位职责1.建立健全基建项目内部财务管理制度，明确财务人员岗位职责，规范财务核算。2.负责编制基建项目预算，按照规定程序报经财政部门和项目主管部门审核批复。3.严格按照批准的预算和合同约定使用基建资金，确保资金安全、合理、有效使用。4.及时办理基建项目竣工财务决算编制工作，报项目主管部门和财政部门审批。5.配合财政部门和项目主管部门做好基建项目财务监督检查工作，提供相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.项目单位应根据基建项目可行性研究报告、初步设计等文件，按照财政部门规定的预算编制要求和格式，编制基建项目年度预算。2.基建项目预算应包括项目前期费用（如可行性研究费、勘察设计费等）、建筑安装工程费、设备购置费用、工程建设其他费用（如土地征用及补偿费、建设单位管理费等）、预备费等。3.项目单位应在规定时间内将基建项目预算报项目主管部门审核，项目主管部门审核后报财政部门审批。（二）预算执行1.基建项目预算一经批复，必须严格执行。项目单位应按照批复的预算，合理安排资金支出，确保项目顺利实施。不得擅自调整预算，如因特殊原因确需调整的，应按照规定程序报经财政部门和项目主管部门批准。2.项目单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.财政部门和项目主管部门应加强对基建项目预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为依法予以处理。（三）预算调整1.基建项目在实施过程中，因项目变更、政策调整、价格波动等原因导致原预算无法执行需要调整的，项目单位应提出预算调整申请，并附相关证明材料。2.预算调整申请经项目主管部门审核后报财政部门审批。财政部门应根据项目实际情况，对预算调整申请进行严格审核，必要时可组织相关专家进行论证。3.经批准的预算调整应作为基建项目预算的组成部分，与原预算一并执行。四、资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金来源包括财政拨款、政府性基金、银行贷款、企业自筹、社会捐赠等。项目单位应按照规定的渠道和方式筹集基建资金，确保资金及时足额到位。2.对于财政拨款和政府性基金，项目单位应按照财政部门下达的资金指标及时入账，并严格按照规定用途使用。3.对于银行贷款等债务性资金，项目单位应合理确定贷款规模和期限，优化贷款结构，降低融资成本。同时，应按照借款合同约定按时足额偿还贷款本息，防范债务风险。（二）资金支付1.基建项目资金支付应严格按照合同约定和财政国库集中支付制度的规定执行。项目单位应根据工程进度和实际需要，向财政部门提出资金支付申请，经审核后通过国库集中支付系统办理资金支付手续。2.资金支付应实行审批制度，明确审批流程和审批权限。项目单位应按照内部财务管理制度的规定，对资金支付申请进行审核，确保支付凭证真实、合法、有效。3.对于工程建设中的大额资金支付，应实行集体决策制度，必要时可组织相关专家进行论证。（三）资金核算1.项目单位应按照国家统一的会计制度进行基建财务核算，设置专门的基建会计账簿，对基建项目资金的筹集、使用、结余等情况进行全面、准确、及时的记录。2.基建项目应单独建账、单独核算，不得将基建项目资金与其他资金混同核算。项目单位应按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理，确保会计信息真实、完整。3.项目单位应定期编制基建财务报表，包括资产负债表、收入支出表、基建投资表等，如实反映基建项目财务状况和资金使用情况。基建财务报表应按照规定的格式和要求编制，并及时报送项目主管部门和财政部门。（四）资金监督1.财政部门和项目主管部门应加强对基建项目资金使用情况的监督检查，定期或不定期对项目单位的资金管理和使用情况进行检查，确保资金安全、合理、有效使用。2.项目单位应建立健全内部资金监督管理制度，加强对资金使用全过程的监督和控制。定期对资金使用情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.审计、监察等部门应按照各自职责，对基建项目资金使用情况进行监督检查，对发现的违规违纪问题依法予以处理。五、工程价款结算管理（一）结算原则1.基建工程价款结算应按照合同约定和国家有关规定执行，遵循合法、平等、诚信的原则。2.工程价款结算应依据工程计量结果和合同约定的计价方式进行，确保结算金额准确、合理。（二）结算方式1.基建工程价款结算方式可采用按月结算、分段结算、竣工后一次结算等方式。具体结算方式应在合同中明确约定。2.按月结算的，项目单位应在每月末根据当月完成的工程量和合同约定的单价，编制工程价款结算单，经监理单位审核后报建设单位审批。建设单位应在规定时间内完成审批，并支付工程价款。3.分段结算的，项目单位应在每段工程完工后，按照上述程序办理工程价款结算手续。4.竣工后一次结算的，项目单位应在工程竣工验收合格后，按照合同约定办理工程价款结算手续。（三）结算审核1.项目单位应在工程价款结算前，对施工单位提交的结算资料进行初审，确保结算资料真实、完整、准确。2.项目主管部门或建设单位应组织相关人员对工程价款结算进行审核，必要时可委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审核。审核内容包括工程量计算、计价依据、合同条款执行情况等。3.经审核后的工程价款结算金额作为支付工程价款的依据。如施工单位对结算审核结果有异议的，可按照合同约定的争议解决方式进行处理。六、竣工财务决算管理（一）决算编制1.基建项目竣工后，项目单位应及时编制竣工财务决算。竣工财务决算应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等。2.竣工财务决算报表应按照财政部门规定的格式和内容编制，包括基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目交付使用资产总表、基本建设项目交付使用资产明细表等。3.竣工财务决算说明书应包括项目概况、资金来源及使用情况、基本建设支出情况、工程价款结算情况、结余资金及处理情况、财务管理及监督情况等内容。（二）决算审核1.项目单位应在规定时间内将竣工财务决算报项目主管部门审核。项目主管部门应组织相关人员对竣工财务决算进行审核，重点审核决算报表的真实性、完整性、准确性，以及工程建设成本的合理性、资金使用效益等情况。2.项目主管部门审核后报财政部门审批。财政部门应按照规定的程序和要求，对竣工财务决算进行全面审查，必要时可委托具有相应资质的会计师事务所进行审计。3.经批准的竣工财务决算是基建项目财务状况和建设成果的最终反映，项目单位应按照批复的决算进行账务调整和资产交付等工作。（三）资产交付1.基建项目竣工财务决算批复后，项目单位应及时办理资产交付手续。交付使用的资产应符合国家有关规定和设计要求，具备使用条件。2.项目单位应按照竣工财务决算批复的内容，将交付使用资产的名称、数量、价值等信息登记入账，并建立资产台账，加强对资产的管理和维护。3.对于交付使用的固定资产，项目单位应按照国家有关规定计提折旧，确保资产价值的合理反映和有效利用。七、财务监督与检查（一）内部监督1.项目单位应建立健全内部财务监督制度，加强对基建项目财务活动的全过程监督。内部监督应包括对预算编制、执行、调整，资金筹集、使用、核算，工程价款结算，竣工财务决算等环节的监督。2.项目单位应定期对基建项目财务状况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。内部审计可由项目单位内部审计机构或委托具有相应资质的社会审计机构进行。3.项目单位应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务工作规范、有序开展。（二）外部监督1.财政部门应加强对基建项目财务活动的监督检查，定期或不定期对项目单位的财务制度执行情况、资金使用情况、工程价款结算情况、竣工财务决算情况等进行检查。2.审计部门应按照国家有关规定，对基建项目进行审计监督，重点审计项目预算执行情况、资金使用效益、工程建设成本等内容。3.监察部门应加强对基建项目实施过程中涉及的行政行为和廉政情况的监督检查，严肃查处违规违纪行为。（三）违规处理1.对于违反基建财务制度的项目单位及其相关人员，财政部门