三亚市小学财务制度

PAGE三亚市小学财务制度一、总则（一）目的为了规范三亚市小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于三亚市辖区内所有公办小学及民办小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制学校的财务工作实行校长负责制。校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门依法组织财务活动，按照规定权限和程序对学校重大经济事项作出决策。（二）财务机构与人员设置1.学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。2.财务机构负责人的任免应符合有关规定，财务人员应保持相对稳定。（三）财务职责分工1.财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制。2.财务人员应严格按照岗位职责开展工作，相互配合，确保财务工作的正常运转。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应真实反映学校财务收支状况和事业发展计划。4.稳妥性原则。预算安排应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。注重预算支出的绩效目标，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算。包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算。包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.学校应根据年度事业发展计划和预算编制要求，提出预算建议数，经主管部门审核后报财政部门。2.财政部门根据学校的预算建议数，结合财力情况，下达预算控制数。3.学校根据财政部门下达的预算控制数，编制正式预算草案，报主管部门审核汇总后报财政部门。4.财政部门对学校上报的预算草案进行审核，报政府审批后下达批复预算。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行批复的预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。（五）预算分析与考核1.学校应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财政部门和主管部门应建立健全预算考核机制，对学校预算执行情况进行考核评价。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入。指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费、考试考务费等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入。指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校收取的学费、杂费、住宿费等应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.学校应加强对事业收入的管理，确保收入的真实性和合法性。对事业收入中的学费、杂费等收入，应按照规定的收费标准和范围收取，并及时足额上缴财政专户。对其他事业收入，应按照相关规定进行核算和管理。5.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入的及时足额到位，并按照规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出。指学校支付给在职教职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出。指学校为开展教育教学活动及其他活动而发生的各项公用费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出。指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。4.项目支出。指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费。3.按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排支出，优先保障教育教学工作的需要。4.严格控制“三公”经费支出，不得超支。（三）支出审批程序1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由学校财务部门审核后，报校长审批。3.重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定程序报主管部门和财政部门审批。（四）支出核算与控制1.学校应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.学校应加强对支出的控制，建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购行为合法合规。对纳入政府采购范围的支出项目，应按照政府采购合同的约定支付资金。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和权限，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，对固定资产进行分类核算和管理。对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节，应严格按照规定程序办理。4.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产进行分类核算和管理。对无形资产的取得、使用、处置等环节，应严格按照规定程序办理。5.学校应加强对外投资的管理，建立对外投资台账，对对外投资进行分类核算和管理。对对外投资的决策、审批、实施、收益分配等环节，应严格按照规定程序办理。（三）资产处置1.学校资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定程序办理。2.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理制度1.学校应建立健全负债管理制度，明确负债管理职责和权限，加强对负债的规模、结构、风险等方面的管理。2.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。3.学校应加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。4.学校应按照国家有关规定及时足额偿还债务，不得拖欠。八、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.学校应设立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督小组应由学校教职工代表、学生家长代表等组成。3.学校应定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。（二）监督内容1.对学校预算编制、执行、调整情况进行监督。2.对学校收入、支出情况进行监督，重点检查收入是否合法合规，支出是否真实合理，有无违反财经纪律的行为。3.对学校资产管理情况进行监督，重点检查资产是否账实相符，资产处置是否符合规定程序。4.对学校负债管理情况进行监督，重点检查负债规模是否合理，负债偿还是否及时足额。（三）监督检查与处理1.学校财务监督小组应定期对学校财务工作进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并督促学校财务部门进行整改。2.对违反财经纪律的行为，学校应按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和事业发展成果，并按