旅馆服务业财务制度

PAGE旅馆服务业财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范旅馆服务业的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于本公司旗下所有旅馆服务业务，包括但不限于各类客房、餐饮、会议、娱乐等相关服务项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作。会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.人员职责财务负责人职责制定和完善公司财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算和决算。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。对财务人员进行培训和考核。会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案管理。协助财务负责人进行财务分析。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等方面，确保财务信息的全面性和准确性。3.账务处理流程原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，准确记录经济业务的内容和金额。账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映公司财务状况和经营成果。4.财务报告定期向公司管理层和相关部门提供财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等内容，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和说明。加强财务报告的审核和分析，确保报告数据准确、分析深入，为公司决策提供可靠依据。四、资金管理1.资金预算管理建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。年度资金预算应根据公司经营计划和财务状况进行编制，明确资金收支规模和时间安排。加强资金预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。加强资金筹集的成本控制和风险管理，选择合适的融资渠道和融资时机，降低融资成本。严格按照法律法规和相关规定办理资金筹集手续，确保资金筹集合法合规。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动和发展需要。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。4.现金及银行存款管理加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。定期盘点现金，确保现金账实相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金安全。五、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，合理确认旅馆服务业务收入。收入应在提供服务并取得相关收款权利时予以确认，确保收入的真实性和准确性。2.客房收入管理建立客房预订系统，及时记录客房预订信息。按照客房实际出租情况，准确计算客房收入，并及时入账。加强客房收入的核对和结算工作，确保收入足额收取。3.餐饮收入管理加强餐饮服务管理，提高餐饮质量和服务水平。按照餐饮消费实际情况，准确记录餐饮收入，并及时入账。定期核对餐饮收入与相关票据，确保收入准确无误。4.会议及娱乐收入管理建立会议及娱乐活动预订和管理系统，及时记录活动信息。按照活动实际举办情况，准确计算会议及娱乐收入，并及时入账。加强会议及娱乐收入的核对和结算工作，确保收入足额收取。5.收入核算与监督加强收入核算工作，确保各项收入准确记录和分类核算。定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题。建立收入监督机制，防止收入流失和违规操作。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，合理核算旅馆服务业务成本费用。成本费用应与收入相匹配，准确反映公司经营活动的耗费情况。2.营业成本管理客房营业成本包括客房用品、水电费、折旧费等。加强客房用品采购管理，降低采购成本；合理控制水电费消耗，加强设备维护和管理，降低折旧费。餐饮营业成本包括食材采购、调料采购、水电费等。加强食材采购管理，严格控制采购成本；合理控制调料消耗，加强厨房设备维护和管理。会议及娱乐营业成本包括场地布置费用、设备租赁费用、水电费等。加强场地布置费用管理，合理控制设备租赁费用，降低水电费消耗。3.期间费用管理管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。加强管理人员薪酬管理，合理控制办公费和差旅费支出。销售费用包括营销费用、广告费用等。加强营销费用和广告费用管理，提高费用使用效益。财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低利息支出；加强银行手续费管理，减少不必要的支出。4.成本费用控制与分析建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。加强成本费用核算和监督，确保成本费用数据真实、准确、完整。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收根据公司经营发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低公司税负。按照规定程序申请税收优惠，确保享受优惠政策的合法性和合规性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。定期进行税务自查，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程。财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、收入管理、成本费用管理、固定资产管理、税务管理等各个方面。2.内部控制执行与监督加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项制度得到有效落实。定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。建立财务内部控制评价机制，对内部控制制度的有效性进行评价，不断完善内部控制制度。3.内部审计与监督设立独立的内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计。内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合规性等方面。加强内部审计结果的运用，根据审计发现的问题，及时提出整改建议，督促相关部门进行整改。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等各类财务资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、准确。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类归档，便于查阅和保管。3.财务档案保管与借阅建立财务档案保管制度，指定专人负责保管财务档案，确保档案安全。财务档案保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。因工作需要借阅财务档案的，应按照规定办理借阅手续，借阅人不得擅自涂改、损毁档案。4.财务档案信息化