绿化工程项目财务制度

PAGE绿化工程项目财务制度一、总则（一）目的为了加强绿化工程项目财务管理，规范财务行为，确保项目资金的合理使用和安全，提高项目的经济效益和社会效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有绿化工程项目，包括项目的预算编制、资金筹集、成本核算、财务收支管理、财务决算等全过程。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖绿化工程项目财务活动的各个方面，做到全面管理。4.效益性原则合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现项目的经济效益最大化。5.内部控制原则建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的绿化工程项目财务部门，配备专业的财务人员，负责项目的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责绿化工程项目的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制项目预算、决算，审核财务报表，为项目决策提供财务依据。监督项目资金使用，确保资金安全，对违规行为进行纠正和处理。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责项目成本核算，准确归集成本费用，进行成本分析和控制。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人进行财务预算、决算工作。3.出纳人员负责办理项目资金的收付业务，严格按照审批程序进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据项目可行性研究报告、设计方案及相关技术文件。项目建设规模、工期、质量要求等。市场价格信息、历史成本数据及行业标准。2.预算编制内容工程直接成本预算：包括苗木采购成本、种植费用、养护费用、肥料农药费用等。间接成本预算：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、设备租赁费等。其他费用预算：包括项目前期费用、设计费用、监理费用、税金等。3.预算编制流程项目负责人组织相关人员进行预算编制，收集资料，提出初步预算草案。财务部门对预算草案进行审核，结合市场情况和历史数据，提出调整意见。项目负责人根据审核意见对预算草案进行修改完善，形成正式预算方案，报公司领导审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项支出控制在预算范围内。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整条件项目建设规模、内容、标准等发生重大变化。市场价格波动较大，导致原预算无法执行。国家政策法规发生重大调整，影响项目预算。2.预算调整程序项目负责人提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。公司领导对调整申请进行审批，批准后下达调整通知。财务部门根据调整通知对预算进行调整，并重新编制相关报表。四、资金管理（一）资金筹集1.根据项目预算和资金需求计划，合理筹集项目资金。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、项目融资等。3.严格按照国家法律法规和金融机构规定办理资金筹集手续，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.资金使用原则专款专用原则，确保项目资金用于绿化工程项目建设，不得挪作他用。审批制度原则，所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。效益优先原则，合理安排资金，提高资金使用效益。2.资金支出审批流程经办人填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对申请事项进行审核，签署意见。财务负责人对资金支出的合法性、合规性和合理性进行审核，签署意见。公司领导根据审核意见进行审批，批准后支付资金。3.资金支付方式对于金额较小的支出，可以采用现金支付方式；对于金额较大的支出，应通过银行转账等方式支付。支付款项时，应取得合法有效的票据，作为记账凭证的附件。（三）资金监控1.建立资金监控机制，定期对项目资金的收支情况进行检查和分析。2.财务部门应及时掌握项目资金动态，确保资金安全，防止资金闲置或浪费。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保账实相符。五、成本核算（一）成本核算对象以绿化工程项目为成本核算对象，按照项目的不同阶段和内容分别进行成本核算。（二）成本核算内容1.直接成本苗木成本：包括苗木采购价格、运输费用、检疫费用等。种植成本：包括土地整理费用、种植人工费用、种植机械费用等。养护成本：包括养护人工费用、肥料农药费用、灌溉费用等。2.间接成本管理人员薪酬：包括项目经理、技术人员、财务人员等的薪酬。办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等。差旅费：包括项目人员因业务需要发生的差旅费。设备租赁费：包括施工设备、养护设备等的租赁费。（三）成本核算方法1.采用品种法或分批法进行成本核算，按照成本核算对象归集和分配成本费用。2.对于直接成本，按照实际发生额计入相应的成本项目；对于间接成本，采用合理的分配方法分配计入各成本核算对象。3.定期进行成本核算，编制成本报表，反映项目成本情况。（四）成本分析与控制1.定期对项目成本进行分析，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。2.建立成本控制目标，将成本控制指标分解到各部门和各岗位，加强对成本的全过程控制。3.加强对成本费用的审核和监督，严格控制不合理支出，确保成本费用支出合理合规。六、财务收支管理（一）收入管理1.绿化工程项目收入包括工程价款收入、项目补贴收入、其他收入等。2.按照合同约定及时收取工程价款，确保收入足额入账。3.对于项目补贴收入，应按照相关政策规定办理申请和审批手续，及时足额取得补贴资金。4.加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，及时入账。（二）支出管理1.严格按照本制度规定的资金支出审批流程进行支出管理，确保支出合法合规。2.加强对各项费用支出的审核，严格控制费用标准，杜绝不合理支出。3.对于大额支出，应进行专项审计，确保资金使用效益。七、财务决算（一）决算编制1.项目竣工后，项目负责人应组织相关人员及时编制财务决算报告。2.财务决算报告应包括项目概况、财务收支情况、成本核算情况、资金使用效益分析等内容。3.财务部门负责对财务决算报告进行审核，确保数据真实、准确、完整。（二）决算审批1.财务决算报告编制完成后，报公司领导审批。2.公司领导对财务决算报告进行审查，提出审批意见。3.经审批后的财务决算报告作为项目财务结算的依据。（三）决算归档1.财务决算报告审批通过后，按照公司档案管理规定进行归档保存。2.财务决算档案应包括决算报告、相关报表、审计报告、合同文件等资料。3.建立财务决算档案查阅制度，确保档案资料的安全和完整。八、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对绿化工程项目财务进行审计，检查财务制度执行情况、资金使用情况、成本核算情况等。2.财务部门应加强自身监督，定期进行财务自查，及时发现和纠正问题。3.建立健全财务内部控制制度，加强对财务人员的岗位监督，防止舞弊行为发生。（二）外部监督1.接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息。2.配合社会中介机构对项目进行审计和评估，及时整改存在的问题。九、财务风险管理（一）风险识别1.识别绿化工程项目可能面临的财务风险，如资金筹集风险、成本控制风险、市场价格波动风险、政策法规风险等。2.对识别出的风险进行分析和评估，确定风险的可能性和影响程度。（二）风险应对1.针对不同的财务风险，制定相应的应对措施。对于资金筹集风险，合理安排资金筹集渠道和方式，优化资金结构，降低资金成本。对于成本控制风险，加强成本核算和分析，采取有效的成本控制措施，降低成本费用。对于市场价格波