眼镜行财务制度

PAGE眼镜行财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本眼镜行的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本眼镜行实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本眼镜行及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖眼镜行财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表真实可靠。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本眼镜行有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本眼镜行财务工作和会计人员的指导、管理、监督和考核，参与会计人员的任用、调配。5.负责对本眼镜行的财务档案进行整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。组织编制财务预算、财务报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计根据国家财务制度和会计法规，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制和审核等。负责编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管，确保会计资料的完整性和准确性。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.遵循借贷记账法，进行会计分录的编制和账务处理。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本眼镜行的实际情况，设置会计科目。主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并送交会计部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.每月末编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表等，报送管理层和相关部门。3.每季度末编制季度财务报表，除月度报表外，还应编制现金流量表等，报送管理层和相关部门。4.年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，经审计后报送管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据本眼镜行的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资等，确保资金的及时供应。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于本眼镜行的主营业务和发展需要。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。3.加强对现金收支凭证的审核和管理，确保凭证真实、合法、有效。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并定期进行清理和核对。2.加强对银行存款收支的管理，及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保应收账款的及时回收。3.存货存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类1.营业成本：包括眼镜采购成本、运输成本、包装成本等。2.营业费用：包括销售人员工资、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、折旧费、水电费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门，并定期进行考核和分析。3.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用的开支标准和范围。4.鼓励各部门采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入是指本眼镜行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。2.建立收入管理制度，明确收入确认的原则和方法。3.加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。4.及时催收货款，确保收入的及时足额入账。（二）利润管理1.利润是指本眼镜行在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.建立利润分配制度，按照国家有关规定和本眼镜行的章程，对实现的利润进行分配。3.加强对利润的分析和考核，为管理层提供决策支持，促进本眼镜行经济效益的提高。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确和完整。（二）纳税申报1.按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。2.如实填报纳税申报表，提供相关资料，确保纳税申报的真实性和合法性。（三）税款缴纳按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的研究和学习，及时掌握税收政策变化。2.定期对本眼镜行的税务风险进行评估和排查，发现问题及时采取措施进行整改，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本眼镜行的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，审计报告应及时报送管理层，并提出改进建议。（二）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对本眼镜行的财务状况进行分析和评价，及时发现和解决问题。3.接受股东、债权人、税务机关等外部机构的监督检查，积极配合提供相关资料。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整和规范。2.定期将整理好的财务档案进行归档，按照类别和时间顺序进行编号和存放。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，确保档