三株公司财务制度

PAGE三株公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范三株公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于三株公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制等日常会计工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等相关工作。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金链稳定。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责财务制度的制定、完善和执行监督。协调与银行、税务等相关部门的关系。对财务人员进行管理和考核。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理和财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.根据公司实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等，并保持相对稳定。如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应符合会计准则和公司财务制度规定，不得随意增减或合并会计科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则进行账务处理。3.定期将记账凭证登记到各类账簿中，包括总账、明细账、日记账等。4.月末，会计人员进行结账工作，核对账目，编制试算平衡表，确保账账相符。5.根据总账和明细账资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层和相关部门；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成，并委托会计师事务所进行审计，审计报告出具后[X]日内报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。4.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，选择合适的融资渠道和金融机构，降低融资成本和风险。3.融资方案应报公司管理层审批，明确融资用途、金额、期限、还款计划等内容。4.加强与金融机构的沟通与合作，及时了解融资政策变化，维护良好的银企关系。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，遵循审批程序，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金支出分为日常费用支出、专项支出等，不同类型的支出应按照相应的审批流程进行审批。3.日常费用支出应根据费用报销制度进行报销，报销凭证应真实、合法、有效，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后支付。4.专项支出如项目投资、固定资产购置等，应编制专项预算和可行性研究报告，经公司管理层审批后实施。在项目实施过程中，应严格控制资金使用，确保项目顺利完成。5.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金安全。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金收支的监督和控制。2.实行资金授权审批制度，根据资金支出金额大小和性质，设定不同的审批层级和权限，确保资金支出得到有效审批。3.定期对公司银行账户进行清查核对，确保账户资金安全。加强对银行存款余额调节表的审核和管理，及时发现和处理未达账项。4.加强对库存现金的管理，严格执行现金盘点制度，确保现金账实相符。超过库存限额的现金应及时存入银行。5.对资金业务进行内部审计和监督，定期检查资金管理制度的执行情况，发现问题及时整改，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，应严格按照资金管理规定进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。预付款项应按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合以下条件的资产作为固定资产核算：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据公司发展战略和业务需求，编制购置计划，经公司管理层审批后实施。购置固定资产应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续。3.固定资产折旧与减值根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量，取得无形资产时应签订相关合同或协议，并办理产权登记手续。使用寿命有限的无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）资产清查与盘点1.公司定期组织资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。2.资产清查盘点应制定详细的清查计划，明确清查范围、方法、人员分工等内容。3.清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，对盘盈、盘亏、毁损等资产应查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用、产品成本与期间费用、不同产品成本之间的界限等。（二）成本费用项目分类1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指企业为生产产品而发生的各项成本。2.销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用执行情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销凭证的审核，杜绝不合理的费用支出。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和销售费用。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，财务部门根据公司当年经营成果编制利润分配预案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，提交公司股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，对公司财务活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司财务报表、财务收支、经济业务等进行审计。3.审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改。（二）外部审计1.公司年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，协助审计工作顺利进行。3.认真对待外部审计机构出具的审