兵团财务制度

PAGE兵团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范兵团各级各类单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障兵团各项事业的健康发展，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于兵团所属的各级机关、企事业单位、社会团体及其他经济组织（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：单位的财务活动必须遵守国家法律法规，严格执行国家有关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.统一领导、分级管理原则：兵团财务工作实行统一领导，各级单位在兵团统一财务制度框架下，分级负责本单位的财务管理工作，充分发挥各级管理的积极性和主动性。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的产出，提高单位整体经济效益和社会效益。（四）财务管理体制兵团建立健全“统一领导、集中管理”的财务管理体制。兵团财务部门负责制定统一的财务政策、制度和标准，对兵团本级及所属单位的财务活动进行宏观管理和监督；各级单位财务部门在本单位负责人的领导下，具体负责本单位的财务管理和会计核算工作，贯彻执行兵团统一的财务制度，并接受上级财务部门的指导和监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理，符合单位实际发展需求。统筹兼顾，综合考虑单位各项事业发展目标，合理安排各项收支，保证重点，兼顾一般。积极稳妥，既要充分考虑经济社会发展的有利因素，又要合理估计可能面临的风险和不确定性，确保预算具有可行性和可靠性。2.编制依据国家有关方针政策和法律法规，以及兵团的发展战略和规划。单位的事业发展计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测。有关定员定额标准，如人员编制、资产配置标准等。3.编制方法收入预算编制应根据历年收入情况，结合当年经济形势和政策变化，合理预计各项收入来源，做到积极稳妥、准确可靠。支出预算编制应按照支出功能分类和经济分类进行细化，根据不同支出项目的特点和实际需求，采用零基预算、项目预算等方法进行编制，提高预算的准确性和精细化程度。4.编制程序各单位应在每年规定时间内，按照兵团财务部门的要求，结合本单位实际情况，提出本单位下一年度预算建议数，逐级上报兵团财务部门。兵团财务部门对各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合兵团财力状况和事业发展需要，提出兵团年度预算草案，报兵团党委审议批准后下达各单位执行。（二）预算执行1.预算执行责任各单位是预算执行的主体，单位负责人对本单位预算执行工作负总责，财务部门负责具体组织实施预算执行工作，各业务部门按照职责分工负责本部门相关预算支出的执行。2.预算执行监控建立健全预算执行监控机制，财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。各单位应严格执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.预算执行考核建立预算执行考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算资金使用效益等方面。考核结果作为对单位及其负责人进行奖惩的重要依据。（三）决算管理1.决算编制各单位应在年度终了后，按照兵团财务部门的要求，及时编制本单位年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核兵团财务部门负责对各单位上报的决算报告进行审核，审核内容包括决算报表的真实性、完整性、准确性，以及决算数据与预算执行情况的一致性等方面。对审核中发现的问题，及时通知相关单位进行整改。3.决算批复兵团财务部门在对各单位决算报告审核无误后，及时批复各单位决算。各单位应按照批复的决算进行账务调整和财务处理。三、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入管理严格按照国家财政拨款政策和相关规定，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保拨款资金及时到位。对财政拨款收入进行单独核算，专款专用，不得擅自改变用途。2.事业收入管理依法依规组织事业收入，严格执行国家和兵团有关收费政策和标准，确保收费项目合法合规。加强对事业收入的票据管理，使用合法有效的票据进行收费，并及时足额上缴国库或财政专户。对事业收入进行分类核算，准确反映各项事业收入的来源和构成。3.经营收入管理加强经营活动管理，按照市场经济规律组织经营收入。建立健全经营收入管理制度，规范经营收入核算，确保经营收入真实、准确、完整。加强对经营活动成本费用的控制，提高经营效益。4.其他收入管理对上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等，要严格按照相关规定进行管理和核算。加强对各类收入来源的审核和监督，确保收入合法合规取得。（三）收入票据管理1.票据种类单位使用的收入票据包括财政票据、税务发票等。财政票据由财政部门统一监制，税务发票由税务部门统一管理。2.票据领用单位应按照规定程序向财政部门或税务部门申请领用收入票据，并建立票据领用登记制度，如实登记领用票据的种类、数量、起止号码等信息。3.票据使用严格按照规定使用收入票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。票据开具应真实、准确、完整，加盖单位财务印章或发票专用章。4.票据保管妥善保管收入票据，设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施。定期对票据进行盘点，确保票据安全完整。5.票据核销按照规定及时办理票据核销手续，将已使用的票据存根联等相关资料报送财政部门或税务部门审核核销。对作废的票据，应加盖“作废”戳记，并全联保存。四、支出管理（一）支出分类与范围1.基本支出基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.项目支出项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的确专项支出。项目支出应根据项目的性质和特点，按照相关规定进行管理和核算。3.其他支出其他支出是指除基本支出和项目支出以外的支出，如上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出审批与控制1.审批流程建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由单位负责人或授权的分管领导审批；重大支出或专项支出应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定报上级主管部门或财政部门审批。2.支出控制加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。建立支出审核机制，对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保支出合规合理。加强对支出进度的监控，避免支出不均衡或突击花钱等现象。（三）费用报销规定1.报销凭证要求费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销单应填写规范，注明报销事由、金额、报销人等信息。2.报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、会议费、培训费等的报销标准应按照国家和兵团有关规定执行。对超标准的费用，原则上不予报销，特殊情况需经批准后方可报销。3.报销时限规定费用报销时限，一般应在费用发生后规定时间内报销，逾期不予受理。特殊情况需说明原因并经批准后方可报销。（四）政府采购管理1.采购范围与限额标准按照国家和兵团有关政府采购政策规定，明确单位政府采购的范围和限额标准。属于政府采购范围的项目，应按照规定进行政府采购。2.采购方式根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判委托集中采购机构或采购代理机构进行采购。3.采购程序严格按照政府采购程序进行采购，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织评标或谈判、签订采购合同、验收等环节。加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正。（五）国有资产管理1.资产配置按照国家和兵团有关国有资产配置标准，结合单位实际需要，合理配置国有资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置浪费。2.资产使用加强对国有资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整，提高资产使用效益。对大型贵重设备等资产，应建立使用档案，记录使用情况。3.资产处置规范国有资产处置行为，按照规定程序进行资产处置。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保国有资产不流失。五、财务监督（一）内部监督1.监督机构与职责单位应建立健全内部财务监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对本单位财务活动进行内部审计监督。内部审计机构或人员应按照规定的职责和权限，对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行定期或不定期审计监督。2.监督内容与方式内部监督的内容包括财务制度执行情况、财务收支的真实性合法性、预算执行情况、资产管理情况等。监督方式包括定期审计、专项审计、离任审计等。通过内部监督，及时发现问题，提出改进建议，促进单位财务管理水平的提高。（二）外部监督1.财政监督财政部门依法对单位财务活动进行监督检查，包括对预算执行情况、财务制度执行情况、会计信息质量等方面的监督检查。财政部门可通过日常监督、专项检查等方式，加强对单位财务活动的监管，确保单位财务活动符合国家法律法规和财政政策要求。2.审计监督审计部门依法对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。审计部门可根据需要对单位进行定期审计或专项审计，对审计发现的问题依法进行处理，并提出改进建议，促进单位规范财务管理，提高资金使用效益。3.社会监督鼓励社会公众对单位财务活动进行监督。单位应建立健全财务信息公开制度，及时向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。对社会公众反映的问题，单位应认真核实，及时处理，并将处理结果向社会公开。六、会计核算（一）会计机构与人员1.会计机构设置单位应根据会计业务需要，设置独立的会计机构，配备必要的会计人员。不具备单独设置会计机构条件的单位，应在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。2.会计人员职责会计人员应按照国家有关法律法规和会计制度的规定，依法进行会计核算，实行会计监督。会计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守单位商业秘密。（二）会计核算原则与方法1.核算原则遵循国家统一的会计制度规定，以权责发生制为基础进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.核算方法采用借贷记账法进行会计核算，按照会计科目分类进行账务处理。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等应符合国家统一的会计制度要求。（三）财务报告1.报告种类与内容单位应定期编