大商场财务制度

PAGE大商场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大商场的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障商场的正常运营和可持续发展，为商场的决策提供可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于大商场内所有部门及员工，包括但不限于采购部、销售部、运营部、后勤部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映商场的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和反馈。4.规范性原则：财务工作流程规范，财务报表格式统一，财务档案管理有序。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责商场的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为商场决策提供支持。审核各项财务收支，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护商场的良好形象。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部每年年底组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据商场的经营目标和业务计划，结合本部门的实际情况，编制详细的预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。收入预算应根据市场预测和销售计划编制；成本费用预算应包括采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等；利润预算应根据收入预算和成本费用预算编制；资金预算应根据经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况编制。3.财务部对各部门提交的预算草案进行审核和汇总，结合商场的整体战略目标和财务状况，提出调整意见，形成年度财务预算草案。（二）预算审批年度财务预算草案经财务部审核后，提交商场管理层审批。管理层应根据商场的实际情况和发展战略，对预算草案进行审议和批准。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由预算执行部门提出，经财务部审核后，提交商场管理层审批。（四）预算考核1.财务部应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理（一）销售收入管理1.销售部应按照商场的销售政策和价格体系进行商品销售，确保销售收入的真实性和准确性。2.销售合同应明确商品的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，经财务部审核后签订。销售合同签订后，销售部应及时将合同副本提交财务部备案。3.财务部应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并进行账务处理。销售收入的确认应符合国家统一的会计制度规定。4.销售部应定期与客户核对往来账款，及时催收货款。对逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）其他收入管理1.商场的其他收入包括租金收入、物业管理费收入、广告收入等。财务部应按照相关合同和协议，及时确认其他收入，并进行账务处理。2.其他收入的收取应严格按照规定的程序进行，确保收入的安全和完整。收取的其他收入应及时足额上缴财务部，不得截留或挪用。五、成本费用管理（一）采购成本管理1.采购部应按照商场的采购计划和采购标准进行商品采购，确保采购成本的合理性和可控性。2.采购合同应明确商品的名称、数量、价格、交货时间、质量标准等条款，经财务部审核后签订。采购合同签订后，采购部应及时将合同副本提交财务部备案。3.财务部应根据采购合同和验收凭证，及时确认采购成本，并进行账务处理。采购成本的确认应符合国家统一的会计制度规定。4.采购部应定期对采购成本进行分析和比较，采取有效措施降低采购成本。如发现采购成本异常波动，应及时查明原因，并向管理层报告。（二）销售费用管理1.销售部应按照商场的销售政策和费用标准控制销售费用支出，确保销售费用的合理性和有效性。2.销售费用的报销应严格按照规定的程序进行，报销凭证应真实、合法、完整。财务部应审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.销售部应定期对销售费用进行分析和比较，采取有效措施降低销售费用。如发现销售费用异常波动，应及时查明原因，并向管理层报告。（三）管理费用管理1.各部门应按照商场的费用标准控制管理费用支出，确保管理费用的合理性和有效性。2.管理费用的报销应严格按照规定的程序进行，报销凭证应真实、合法、完整。财务部应审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.财务部应定期对管理费用进行分析和比较，采取有效措施降低管理费用。如发现管理费用异常波动，应及时查明原因，并向管理层报告。（四）财务费用管理1.财务部应合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。2.财务费用的核算应严格按照国家统一的会计制度规定进行，确保财务费用的准确性和合规性。3.财务部应定期对财务费用进行分析和比较，采取有效措施降低财务费用。如发现财务费用异常波动，应及时查明原因，并向管理层报告。六、资产管理（一）货币资金管理1.出纳应严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保货币资金的安全和完整。2.现金收付应做到日清月结，账款相符。库存现金不得超过规定的限额，超过限额的现金应及时送存银行。3.银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严禁坐支现金和白条抵库，严禁公款私存和挪用公款。（二）存货管理1.采购部应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货的采购应按照商场的采购计划和采购标准进行，确保存货的质量和数量符合要求。3.存货的验收应严格按照规定的程序进行，验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。4.存货的保管应分类存放，妥善保管，确保存货的安全和完整。存货应定期进行盘点，做到账实相符。5.存货的发出应按照规定的程序进行，发出的存货应及时办理出库手续，并进行账务处理。（三）固定资产管理1.财务部应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产的购置应按照商场的预算和审批程序进行，确保固定资产的购置符合商场的发展需要。3.固定资产的验收应严格按照规定的程序进行，验收合格的固定资产应及时入账，并办理固定资产卡片。4.固定资产的保管应落实到具体责任人，确保固定资产的安全和完整。固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。5.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用应计入相关成本费用。6.固定资产的处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额上缴财务部。（四）无形资产及其他资产管理1.财务部应建立健全无形资产及其他资产管理制度，加强对无形资产及其他资产的核算、管理和监督。2.无形资产的计价应按照国家统一的会计制度规定进行，无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销。3.其他资产的管理应参照相关资产管理制度执行，确保其他资产的安全和完整。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映商场的财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务经理审核签字后报商场管理层。（二）财务分析1.财务部应定期对商场的财务状况和经营成果进行分析，为商场决策提供支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议措施等内容，分析报告应客观、准确、全面，具有针对性和实用性。（三）财务报告披露1.商场应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告。财务报告披露的内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。2.财务报告披露的方式应符合规定要求，披露的时间应及时、准确，确保投资者和其他利益相关者能够及时获取商场的财务信息。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.财务部应建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、财务审批制度、资金管理制度、资产管理制等。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行各项财务业务，确保财务内部控制制度的有效实施。2.财务部应定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。对违反财务内部控制制度的行为，应严肃处理。（三）内部审计1.商场应设立独立的内部审计部门，定期对商场的财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。九、税务管理（一）税务登记与申报1.财务部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时申报缴纳各项税款。2.税务申报应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报应税收入和应纳税额。财务部应定期对税务申报情况进行核对，确保税务申报的准确性。（二）税务筹划1.财务部应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹