合伙企业公司财务制度

PAGE合伙企业公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙企业公司（以下简称“本企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者的合法权益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于合伙企业公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供准确、及时的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备配备具有专业资格的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和企业财务制度。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为企业决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、会计核算1.会计政策与会计估计本企业采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计，应经企业管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制、审核、传递和保管应符合国家有关规定。3.会计账簿本企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿的登记应做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务会计报告财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务会计报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务会计报告应经注册会计师审计的，应将审计报告随同财务会计报告一并报送。四、资金管理1.资金筹集本企业根据经营需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行借款、股权融资等。筹集资金应符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法、可靠。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。加强对资金使用的监督和控制，定期进行资金清查，确保资金安全。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款账目。严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。定期进行银行存款余额调节，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金和银行存款，按照上述资金管理规定进行核算和管理。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。存货：包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程和权限。定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。3.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。建立无形资产管理制度，加强无形资产的核算和管理，定期进行无形资产评估，确保无形资产的价值真实、准确。六、成本费用管理1.成本核算本企业按照国家统一会计制度的规定，进行成本核算，准确计算产品或服务的成本。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性和合理性。2.费用控制建立费用预算制度，明确费用开支的范围和标准。加强对费用支出的审核和控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。定期进行费用分析，查找费用控制中的薄弱环节，并采取有效措施加以改进。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，为企业决策提供成本费用信息支持。通过成本费用分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。七、利润分配1.利润分配原则本企业的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。利润分配应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。3.利润分配方案利润分配方案由企业管理层提出，经合伙人会议审议通过后执行。利润分配方案应明确利润分配的比例、金额等内容。八、税务管理1.税务登记本企业按照国家有关规定，办理税务登记，如实申报税务信息。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。2.纳税申报本企业按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。加强对纳税申报的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业的经营特点和税收政策变化，确保税务筹划方案的可行性和有效性。九、财务监督1.内部审计本企业设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计本企业应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.财务监督检查企业管理层应定期对财务工作进行监督检查，发现问题及时纠正。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料等。2.财务档案整理财务人员应按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理、归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。3.财务档案保管建立财务档案保管制度，明确财务档案的保管期限和保管要求。财务档案应妥善保管，