中石油财务制度

PAGE中石油财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国石油天然气集团公司（以下简称“中石油”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于中石油及其所属全资子公司、控股子公司等各级单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.集团公司财务部负责制定和完善公司财务管理制度、政策和流程。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行。负责公司资金筹集、调配和管理，优化资金结构。开展财务分析与评价，为公司决策提供支持。加强财务风险管理，制定风险防控措施。组织实施财务审计和内部控制工作。2.各单位财务部门贯彻执行集团公司财务制度，结合本单位实际制定具体实施办法。负责本单位财务预算的编制、执行和控制，定期进行预算分析。组织本单位会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。管理本单位资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率。配合集团公司开展财务审计和内部控制工作，落实整改要求。（二）财务决策机制1.重大财务决策事项，如重大投资、融资、利润分配等，需经公司董事会或相应决策机构审议通过，并严格按照规定程序执行。2.建立财务决策的论证、评估和风险预警机制，确保决策科学合理，风险可控。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家法律法规和政策要求。公司战略规划和年度经营目标。上年度预算执行情况和财务状况。市场环境和行业发展趋势。2.编制流程每年[具体时间]前，各单位根据集团公司下达的预算编制大纲，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团公司财务部。集团公司财务部对各单位预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案，提交公司预算管理委员会审议。公司预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。经董事会批准后的预算下达各单位执行。（二）预算执行与控制1.各单位要严格按照下达的预算组织生产经营活动，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，要及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.预算执行过程中，因市场环境、政策变化等不可预见因素导致预算无法执行或需要调整的，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等，并按规定程序报集团公司财务部审核。3.集团公司财务部审核后，提交公司预算管理委员会审议，经审议通过后报公司董事会审批。预算调整经批准后下达各单位执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与各单位绩效挂钩，作为对各单位负责人和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）油气销售收入1.销售价格：按照国家有关规定和市场行情确定油气销售价格，并确保价格合理、公平、透明。2.销售结算：严格按照销售合同约定进行结算，及时足额收取货款。加强应收账款管理，定期对应收账款进行清理和催收，确保资金回笼。（二）其他业务收入1.对其他业务收入，如管道运输收入、炼化产品销售收入、技术服务收入等，要按照相关业务规定进行核算和管理。2.加强对其他业务收入的合同管理，确保合同执行的规范性和有效性，保障收入的及时足额实现。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类：分为生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.核算原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的全过程管理。2.优化成本费用结构，降低生产成本，严格控制管理费用、销售费用等非生产性支出。加强成本费用分析与监控，及时发现成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用审批1.严格执行成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项成本费用支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。规范银行账户管理，定期对银行账户进行清理和核对，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任，加强对应收账款的账龄分析和跟踪催收。对逾期应收账款要采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段维护公司权益。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司发展战略和生产经营需要，合理安排固定资产投资，编制固定资产购置计划。固定资产购置要严格按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求和质量要求。2.固定资产折旧根据国家有关规定和公司固定资产折旧政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产，要及时进行处置。固定资产处置要按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。处置固定资产取得的收入要及时足额入账，处置损失要按照规定进行审批和核算。（三）无形资产1.无形资产取得加强无形资产的管理，规范无形资产的取得、计价和核算。对自行研发的无形资产，要按照相关规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提的准确性。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集要严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保筹资渠道合法合规。3.加强对筹资成本的控制和分析，优化筹资结构，降低筹资成本。（二）资金运用1.合理安排资金使用，确保资金用于公司生产经营和投资发展的关键环节。2.加强资金预算管理，严格按照资金预算安排资金支出，提高资金使用效率。3.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限，确保资金使用安全、规范。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理，确保资金结算的准确性和及时性。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金结算效率。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和防范资金风险。2.定期对资金状况进行分析和评价，并向公司管理层报告资金监控情况。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.各单位要按照国家统一的会计制度和集团公司财务制度的规定编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制完成后，要按照规定的程序进行审核、汇总，并及时上报集团公司财务部。（二）财务报告审计1.集团公司财务部定期组织对各单位财务报告进行审计，确保财务报告符合国家法律法规和公司财务制度的要求。2.各单位要积极配合财务报告审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务信息披露1.按照国家法律法规和证券监管部门的要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.财务信息披露要遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。九、财务监督与检查（一）内部审计1.集团公司内部审计部门定期对各单位进行财务审计，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性等。2.各单位要积极配合内部审计工作，对审计发现的问题要及时整改，并将整改情况上报集团公司财务部。（二）内部控制评价1.建立内部控制评价制度，定期对公司内部控制体系的有效性进行评价。2.内部控制评价要涵盖公司财务活动的各个环节，发现内部控制缺陷要及时采取措施进行改进。（三