各酒店财务制度

PAGE各酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务工作有序进行，提高酒店经济效益，保障酒店资产安全，为酒店的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[酒店名称]旗下各部门及所有涉及酒店财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务核算与管理。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映酒店财务状况和经营成果。3.规范性原则：财务工作流程规范，各项财务操作符合既定标准和要求。4.效益性原则：在确保财务安全的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，实现酒店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、报表编制、财务分析等工作，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。2.制定和执行酒店财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保酒店财务工作规范有序。3.负责酒店资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转，提高资金使用效率。4.加强财务监督，对酒店各项经济活动进行财务审核和监督，防范财务风险。5.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务，维护酒店良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全酒店财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织编制酒店年度预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责酒店资金管理，合理安排资金，监控资金流动，确保资金安全。加强财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护酒店良好的外部财务环境。2.会计按照国家财务制度和会计准则，负责酒店日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责酒店固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。协助财务经理编制年度预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。负责税务申报与缴纳工作，按时编制税务报表，依法纳税，合理避税。3.出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。负责银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。负责酒店票据管理，包括发票、收据等的领购、开具、保管和核销工作。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和酒店财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。各会计科目应按照规定的核算内容进行核算，不得混淆。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.财务人员应按照规定的程序和方法填制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应连续编号，并经审核无误后据以登记账簿。3.酒店设置总账、明细账、日记账和备查账等账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，备查账用于记录一些在总账和明细账中未能记录或记录不全的经济业务。4.财务人员应定期核对账簿，确保账账相符、账证相符、账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）财务报表编制1.酒店应按照国家统一会计制度和税务部门的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送管理层、税务部门等相关单位，并按照规定进行存档保管。四、预算管理制度（一）预算编制1.酒店应每年编制年度预算，预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑酒店的战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据酒店预算编制要求填报本部门预算草案，经部门负责人审核后报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合酒店整体经营目标，编制酒店年度预算草案，报管理层审批。4.经管理层审批后的年度预算应分解为季度预算和月度预算，下达给各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应按照预算安排组织开展各项经营活动，确保预算执行的进度和质量。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。3.如因市场环境变化、经营策略调整等原因导致预算执行出现重大偏差，相关部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、管理层审批后进行预算调整。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为管理层决策提供参考。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析及改进建议等内容。2.酒店应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算，提高酒店整体经济效益。五、收入管理制度（一）收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.客房收入应在客人实际入住并办理退房手续后确认收入。2.餐饮收入应在客人消费完毕并结算后确认收入。3.会议收入应在会议结束并结算后确认收入。4.娱乐收入应在客人娱乐消费完毕并结算后确认收入。5.其他收入应在相关经济业务完成并结算后确认收入。（三）收入核算与管理1.前台应及时准确地记录客人入住、退房信息及消费情况，每日将相关收入数据传递给财务部门。2.财务部门应根据前台传递的数据进行收入核算，确保收入数据的准确性和完整性。3.加强对收入的管理，严格执行价格政策，不得擅自提高或降低收费标准。如有特殊情况需要调整价格，应经管理层批准。4.定期对收入进行分析，与预算指标进行对比，分析收入增减变动原因，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.对赊销客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。3.财务部门应定期对应收账款进行清理，及时催收逾期账款。对长期拖欠账款的客户，应采取有效措施进行追讨，必要时可通过法律途径解决。4.每月末对应收账款进行账龄分析，对超过信用期限的应收账款应重点关注，分析坏账风险，并计提相应的坏账准备。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.酒店成本包括营业成本和期间费用。营业成本是指酒店在经营过程中发生的直接成本，如客房成本、餐饮成本、商品成本等；期间费用是指酒店在经营过程中发生并应计入当期损益的费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。2.营业成本应按照成本核算对象进行归集和分配，如客房成本应按照客房数量、客房类型等进行核算，餐饮成本应按照菜品种类、餐饮部门等进行核算。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保成本费用支出在预算范围内。2.坚持成本效益原则，在保证服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高酒店经济效益。3.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中的问题，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照规定的成本核算方法对营业成本进行核算，准确计算各项成本费用。2.加强对成本费用的日常管理，严格审核成本费用支出凭证，确保支出的合理性和合法性。3.定期对成本费用进行分析，与预算指标进行对比，分析成本费用增减变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。4.建立成本费用控制责任制度，明确各部门在成本费用控制中的职责，将成本费用控制指标分解到各部门，与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。（四）费用报销制度1.制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关原始凭证，并按照规定的流程进行审批。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.费用报销应及时入账，不得拖延。对已报销的费用应定期进行清理，确保费用支出的真实性和合理性。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。每日对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。现金收付业务应严格按照规定的程序进行，确保现金收付安全。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。严格执行银行结算制度，确保银行存款收付的准确性和及时性。对银行存款进行定期检查，防范银行存款风险。3.应收账款管理：见收入管理制度中应收账款管理部分。4.存货管理酒店存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。按照固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并分别进行核算和管理。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照酒店预算和实际需要进行申请，经管理层批准后办理购置手续。购置的固定资产应进行严格的验收，确保其质量、规格、数量等符合合同要求。验收合格后，由财务部门进行固定资产入账核算。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和酒店实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并及时进行账务处理。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。对闲置、报废或毁损的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.财务人员应熟悉国家税收政策，按照规定的纳税申报期限和申报内容，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。3.纳税申报资料应真实、完整、准确，如有虚假申报，将承担相应的法律责任。（二）税款缴纳1.按照税务部门核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定向税务部门申请，并经批准后方可延期缴纳。3.加强对税款缴纳情况的管理，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳的准确性和及时性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.关注国家税收政策变化，及时调整酒店税务管理策略，确保酒店税务合规。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。如遇重大税务问题，应及时咨询税务专业机构或税务部门，寻求解决方案。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证酒店财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保酒店资产的安全与完整，防止资产流失。3.规范酒店财务行为，防范财务风险，提高酒店经济效益。（二）内部控制原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和相关财务规章制度的要求。2.全面性原则：内部控制应涵盖酒店财务管理的各个环节，包括财务机构与人员设置、财务核算、预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。3.制衡性原则：内部控制制度应在部门之间、岗位之间形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。4.适应性原则：内部控制制度应根据酒店经营环境、业务特点和管理要求的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行、业务经办与会计记录等。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，各项经济业务必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和酒店财务管理制度的要求，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.