恒瑞医药财务制度

PAGE恒瑞医药财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范恒瑞医药（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司的稳健运营和可持续发展，为实现公司战略目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于恒瑞医药及其下属各分公司、子公司、控股公司以及其他纳入公司财务核算体系的单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，形成全面、系统的财务管理制度体系。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。效益性原则：在确保财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率和经济效益。财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据工作需要取得相关专业职称。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策，监督财务制度执行情况，协调与外部相关部门的关系等。会计人员职责：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案管理等工作。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算及相关票据管理，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和其他重要财务资料，定期盘点现金等。财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入、成本费用、资产负债、现金流量等方面，确保预算的完整性。准确性原则：以历史数据为基础，结合市场预测和公司发展规划，科学合理地编制预算，提高预算的准确性和可靠性。可行性原则：预算目标应符合公司实际情况，具有可操作性，能够为公司经营管理提供明确的指导和约束。动态性原则：根据市场变化、公司战略调整等因素，及时对预算进行调整和优化，确保预算的适应性和有效性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合自身业务特点，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。3.预算执行与监控分解预算指标：公司将批准的年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应将预算指标层层分解到具体岗位和个人，确保预算执行的责任落实。预算执行监控：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警并提出改进措施。各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，反馈预算执行过程中的问题和困难。预算调整：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。财务管理部门对调整申请进行审核后，按规定程序报公司管理层和董事会审批。资金管理1.资金筹集管理筹资原则：根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式，确保筹资成本合理、筹资风险可控。筹资渠道与方式：公司可通过股权融资、债权融资等多种渠道筹集资金。股权融资包括发行股票、引进战略投资者等；债权融资包括银行贷款、发行债券等。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资期限、资金使用限制等因素。筹资审批程序：公司筹资方案需经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。重大筹资事项需报股东大会审议通过。2.资金使用管理资金支付审批流程：公司各项资金支出应严格按照审批流程进行。一般资金支出由部门负责人审核、财务负责人复核后，报公司分管领导审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策或报董事会审议批准。资金使用范围：资金主要用于公司生产经营活动、投资项目、研发投入、日常费用支出等。严禁将资金用于非法活动或未经批准的其他用途。资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金收付的准确性和及时性。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.资金结算管理结算方式选择：根据业务特点和交易对方情况，合理选择结算方式，包括支票、汇票、本票、托收承付、委托收款、网上银行支付等。在选择结算方式时，应充分考虑结算成本、结算风险、结算效率等因素。结算流程规范：明确各类结算业务的操作流程和审批权限，确保结算业务的规范、有序进行。加强对结算凭证的审核和管理，防止虚假结算和资金流失。资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照现金管理制度和银行账户管理规定，对货币资金进行管理，确保货币资金的安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强存货库存管理，合理控制存货库存水平，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置需经公司管理层审批，按照规定的采购程序进行采购。固定资产折旧：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.无形资产无形资产确认与计量：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量根据其使用寿命情况分别采用直线法摊销或计提减值准备。无形资产研发与管理：加强无形资产研发管理，合理划分研究阶段和开发阶段，对研发支出进行准确核算。建立无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和利用，提高无形资产的经济效益。成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。受益原则：成本费用应与收入相配比，按照受益对象合理分配成本费用，确保成本费用核算的准确性和合理性。分类核算原则：对成本费用进行分类核算，便于成本费用的分析和控制。成本费用可分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制措施成本费用预算控制：将成本费用预算纳入公司全面预算管理体系，严格按照预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。成本费用定额管理：制定各项成本费用定额标准，如原材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等。加强对成本费用定额执行情况的监督和检查，确保成本费用控制在定额范围内。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与部门绩效挂钩。收入与利润管理1.收入管理收入确认原则：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，合理确认收入。收入确认应满足收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入企业、交易的完工进度能够可靠确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠计量等条件。收入核算与管理：加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。2.利润管理利润核算：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确核算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出；净利润为利润总额减去所得税费用。利润分配：公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。公司应先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，然后按照股东会议决议进行利润分配。财务报告与分析1.财务报告编制财务报告种类：公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等；中期财务报告至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表附注应详细披露公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的重要信息，以及会计政策、会计估计变更等情况。财务报告审批程序：公司年度财务报告经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。公司应按照规定及时对外披露财务报告。2.财务分析财务分析内容：财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司存在的问题和风险，为公司决策提供依据。财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。通过与同行业公司对比、与公司历史数据对比等方式，对公司财务指标进行分析评价。财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向公司管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应内容详实、分析深入、建议可行，为公司决策提供有力支持。财务内部控制与监督1.内部控制制度建设建立健全内部控制体系：公司应建立健全财务内部控制体系，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节，明确各环节的控制要点和控制措施，确保财务活动的规范有序进行，防范财务风险。内部控制评价：定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行评价，发现内部控制存在的缺陷和问题，及时提出改进措施和建议。内部控制评价可采用自我评价、内部审计评价等方式进行。2.内部审计监督内部审计机构设置：公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计职责：内部审计机构应定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行审计检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。内部审计机构应定期向公司管理层和董事会报告内部审计工作情况。3.外部审计监督聘请外部审计机构：公司应按照法律法规的规定，聘请具备资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地发表审计意见，确保公司财务报表的真实性和合