人社系统财务制度

PAGE人社系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范人社系统财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障人社事业健康发展，确保各项人社工作顺利开展，更好地服务社会和人民群众。（二）适用范围本制度适用于各级人力资源和社会保障部门及其所属单位（以下简称“人社系统单位”）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：全面涵盖人社系统单位的各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录和计算应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，确保财务信息的时效性和资金的高效运作。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的社会效益。（四）财务管理体制1.统一领导：各级人社部门对本部门及所属单位的财务工作实行统一领导，明确财务工作的总体目标和方向。2.分级管理：根据单位层级和职责分工，实行分级管理，确保财务管理工作的有效落实。3.集中核算：有条件的地区可推行财务集中核算，提高财务工作效率和规范化水平。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置各级人社系统单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备完善的内部管理制度和岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务决策。根据国家法律法规和政策要求，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。定期向上级主管部门和单位领导汇报财务状况和工作进展，提供财务分析和决策支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，确保会计信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保合规合法。定期进行财产清查，核实资产状况，确保账实相符。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好财务核算和其他相关工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制的合规性。2.完整性原则：涵盖单位所有收入和支出，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，科学合理地预测收支情况，提高预算的准确性。4.稳健性原则：充分考虑各种因素，合理安排收支，确保预算具有一定的弹性和稳健性。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行重新评估和测算。2.滚动预算法：根据年度预算执行情况和未来发展需求，逐年滚动编制预算，保持预算的连续性和动态性。（三）预算编制程序1.准备阶段：收集和分析上一年度预算执行情况、本年度工作计划和财务收支预测等相关资料。2.编制阶段：各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案。3.审核阶段：单位领导对预算草案进行审核，提出修改意见，报上级主管部门审批。4.批复阶段：上级主管部门批复预算后，单位财务部门及时将预算批复到各部门。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门严格按照批复的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务部门加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经批准后进行调整。预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。（五）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，同步设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。2.绩效监控：对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行监控，及时发现并纠正偏差。3.绩效评价：定期对预算项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排、资金分配和政策调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围人社系统单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的范围和程序开具票据，确保票据的真实性和完整性。3.收入核算与监督：及时、准确地核算各项收入，加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违法违规行为。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费，用于保障单位正常运转和人员基本生活需要。2.项目支出：用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.合理性原则：根据工作实际需要，合理安排支出，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，确保资金发挥最大作用。4.公开透明原则：加强支出信息公开，接受社会监督。（三）支出审批程序1.一般支出审批：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务负责人审批后报销。2.重大支出审批：对于金额较大或涉及重要事项的支出，需经单位领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、会议费标准等，严格按照标准执行。3.审批控制：加强支出审批管理，确保支出手续齐全、合规。4.监督控制：定期对支出情况进行监督检查，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类人社系统单位的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，按照规定程序购置资产。购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.资产验收：资产购置后，由相关部门和人员进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用，提高资产使用效益。2.资产保管：加强资产保管，定期进行资产清查，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产，应采取特殊的保管措施。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.资产处置程序：按照规定程序提出资产处置申请，经批准后进行处置。资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门。七、负债管理（一）负债分类人社系统单位的负债主要包括借入款项、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据单位实际情况和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照合同约定按时偿还债务，确保单位信用。3.加强债务核算与监督：及时、准确地核算各项负债，加强对债务的监督检查，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报告编制规定进行编制，确保财务报告真实、准确、完整。3.财务报告报送与公开：定期向上级主管部门和财政部门报送财务报告，并按照规定进行公开，接受社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容：主要包括财务状况分析、收支情况分析、资产负债分析、预算执行情况分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、程序和方法，加强对财务活动的全过程监督。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，发现问题