云南创意装饰财务制度

PAGE云南创意装饰财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范云南创意装饰公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于云南创意装饰公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。税务筹划与申报，合理降低公司税负。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织实施财务管理制度和财务预算，监督财务计划执行情况。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。审核重要财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责财务团队建设和管理，提高团队整体素质。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好财务核算工作，定期核对账目。三、财务核算制度1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。遵循借贷记账法，进行复式记账。会计核算以人民币为记账本位币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表应按照国家规定的格式和要求编制，并经财务经理审核、总经理批准后对外报送。定期进行财务报表分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。四、资金管理制度1.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、筹集时间、资金用途等。对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。加强对资金支出的审核，确保资金支出的真实性、合法性和合理性。严禁挪用、挤占公司资金，确保资金专款专用。3.资金结算管理规范资金结算流程，加强对银行账户的管理。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账目，确保资金安全。加强对现金的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金收付安全。建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到日清月结。五、费用报销制度1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，严禁虚报、冒领费用。费用报销应符合公司财务预算，超预算费用应按规定程序办理审批手续。费用报销应提供真实、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定。2.费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、车辆使用费、培训费、会议费等。明确各项费用的具体报销标准和报销限额，如办公费根据实际发生额报销；差旅费根据出差地点、出差天数等制定不同的报销标准；业务招待费应严格控制，不得超过规定比例等。3.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务部门对费用报销的合法性、合规性进行审核，审核通过后报财务经理审批。财务经理审批通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，由出纳办理报销手续。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理固定资产购置应根据公司发展战略和实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经财务部门审核、总经理批准后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产折旧管理采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提准确无误。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查与盘点应编制清查报告，对清查结果进行分析和处理。如果发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按规定程序进行处理。七、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应准确、及时、完整，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用核算方法根据公司业务特点和成本核算要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。明确成本费用核算对象，将成本费用合理分摊到各个核算对象上。建立成本费用核算台账，及时记录成本费用发生情况。3.成本费用控制措施制定成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的预算管理和过程控制。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。加强对成本费用的考核，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，激励员工降低成本费用。八、财务预算管理制度1.预算编制原则坚持以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，科学合理地编制财务预算。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应做到全面、准确、及时，确保预算的可执行性和严肃性。2.预算编制流程每年末，公司下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。公司预算管理委员会审议通过后，报总经理批准，形成公司正式年度财务预算。3.预算执行与控制财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和比较，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并按规定程序办理审批手续。4.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保预算调整的合理性和严肃性。预算调整申请应经预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提交相关证明材料。预算调整申请经财务部门审核、预算管理委员会审议、总经理批准后实施。九、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司资金使用效益，保障公司资产安全。促进公司财务管理水平提升，实现公司战略目标。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，合理确定控制重点。制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和财务流程，明确各部门、各岗位的职责和权限。加强财务审批控制，严格执行审批程序，确保财务决策的科学性和合理性。强化财务风险防控，定期进行财务风险评估，制定风险应对措施。加强内部审计监督，定期对公司财务活动进行审计，及时发现问题并督促整改。建立财务信息系统安全管理制度，保障财务信息系统的安全稳定运行。十、财务审计与监督制度1.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门定期对公司财务活动、内部控制制度等进行审计，出具审计报告。内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。对外部审计报告提出的意见和建议，及时进行研究和处理，并将处理情况反馈给外部审计机构。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况。财务部门应加强对自身财务工作的监督，定期进行财务自查，及时发现和纠正问题。公司员工有权对财务活动进行监督，发现违规行为可向有关部门举报。十一、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。建立税务申报台账，记录纳税申报情况，做到账表相符。2.税务筹划合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。税务筹划方案应经财务经理审核、总经理批准后实施。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求。对税务风险事项及时进行处理，避免税务处罚和损失。十二、财务档案管理制度1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等各类财务档案。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。财务档案应及时归档，妥善保管，确保档案的完整性和安全性。3.档案保管期限根据国家规定，确定各类财