小卖部财务制度

PAGE小卖部财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范小卖部的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障小卖部的正常运营和健康发展，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有小卖部的财务活动，包括但不限于商品采购、销售、库存管理、费用支出等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映小卖部的财务状况和经营成果。规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，确保财务工作的规范化和标准化。效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低经营成本。财务机构与人员职责1.财务机构设置小卖部应设立独立的财务岗位，配备具备专业财务知识和技能的人员负责财务工作。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。2.财务人员职责财务负责人全面负责小卖部的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和监督。参与小卖部的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务报表的编制和报送，定期向上级领导汇报财务状况和经营成果。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的专业素质和业务能力。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、银行等，确保财务工作的顺利进行。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财产清查，确保账实相符，发现问题及时处理并报告。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，发现问题及时查明原因并处理。财务核算1.会计核算基础小卖部应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据小卖部的经营特点和财务核算要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合国家统一会计制度的规定，不得随意增减或合并。3.会计凭证与账簿会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保内容真实、完整、准确。记账凭证应连续编号，并注明附件张数。应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类进行登记。账簿应定期打印，保证账页清晰、整洁。4.财务报表编制每月末应编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，如实反映小卖部的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务负责人审核签字后报送上级领导和相关部门。报表编制应做到数字准确、内容完整、报送及时。收入管理1.商品销售收入小卖部应按照销售价格和实际销售数量确认商品销售收入。销售价格应明码标价，不得随意抬高或压低价格。销售商品时应开具合法有效的发票或收据，发票开具应符合税务机关的规定，注明商品名称、数量、单价、金额等信息。对于赊销业务，应建立健全应收账款管理制度，明确信用政策、信用额度和收款期限，及时催收货款，确保资金回笼。2.其他收入小卖部的其他收入，如出租收入、营业外收入等，应按照相关规定进行核算和管理。其他收入应及时入账，不得隐瞒、截留或挪用。成本费用管理1.成本管理商品采购成本是小卖部的主要成本，应严格控制采购环节，选择优质供应商，降低采购价格，确保商品质量。采购商品应取得合法有效的发票，作为成本核算的依据。采购成本应按照实际采购金额和数量进行核算，不得虚增或虚减成本。库存商品应定期进行盘点，盘盈盘亏应及时查明原因并进行处理。库存商品的成本结转应采用先进先出法、加权平均法等合理方法进行核算。2.费用管理费用支出应严格按照公司规定的审批程序进行，确保支出的合理性和必要性。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关负责人审批后予以报销。报销凭证应注明费用名称、金额、用途等信息。费用应按照性质和用途进行分类核算，如营业费用、管理费用、财务费用等。对于大额费用支出，应进行专项分析和控制。严格控制非经营性支出，严禁铺张浪费和不合理开支。库存管理1.库存商品管理建立库存商品管理制度，对库存商品的采购、验收、入库、保管、出库等环节进行规范管理。设置库存商品明细账，详细记录库存商品的数量、单价、金额、出入库时间等信息。库存商品应定期盘点，确保账实相符。库存商品应分类存放，合理安排存储空间，确保商品的安全和完好。对于易损、易腐等特殊商品，应采取相应的保管措施。加强库存商品的盘点工作，定期进行全面盘点和不定期抽查盘点。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈盘亏情况进行分析和处理。2.库存盘点每月末应对库存商品进行全面盘点，确保账实相符。盘点人员应认真核对库存商品的数量、规格、型号等信息，如实记录盘点结果。对于盘盈盘亏的库存商品，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。盘盈的库存商品应冲减当期成本，盘亏的库存商品应根据原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。建立库存盘点档案，将盘点报告、盘点表等资料妥善保存，以备查阅。资金管理1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应根据小卖部日常经营需要合理确定，不得超过规定限额。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。收取现金时应开具收款收据，支付现金时应取得合法有效的付款凭证。严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得公款私存。现金日记账应及时登记，做到账实相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理开设银行账户应符合公司规定，不得随意开设或变更银行账户。银行账户的使用应严格按照银行结算制度的规定进行，确保资金安全。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，防止出现出租、出借银行账户等违规行为。对于银行存款的收支业务，应严格审核原始凭证，确保资金收支的真实性、合法性和准确性。财务审批与内部控制1.财务审批流程小卖部的各项费用支出和重大经济事项应按照规定的审批流程进行审批。审批流程应明确审批环节、审批权限和审批责任。费用报销应先由经办人填写报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由总经理批准报销。对于金额较大的采购、投资等重大经济事项，应进行可行性研究和论证，经相关部门审核后，报总经理办公会或董事会审批。2.内部控制制度建立健全内部控制制度，对财务活动的各个环节进行有效的控制和监督。内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。明确各岗位的职责和权限，做到不相容职务相互分离，相互制约。如会计与出纳不得由同一人担任，采购与验收、付款等环节应相互独立。加强对财务印章、票据、空白支票等重要物品的管理，明确保管责任，严格使用审批程序，确保物品安全。财务监督与检查1.内部监督财务部门应定期对小卖部的财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正存在的问题。内部监督检查应包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性等方面。财务人员应定期对财务报表、账簿、凭证进行自查，确保财务数据的准确性和完整性。同时，应加强对库存商品、现金、银行存款等资产的实地盘点和核对，确保账实相符。建立内部审计制度，定期对小卖部的财务收支、经济活动进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.外部监督积极配合税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于外部监督检查提出的问题，应及时整改落实。按照国家法律法规的规定，按时足额缴纳税款，依法进行纳税申报和缴纳税款。不得偷税、漏税、逃税等违法行为。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的资料。2.档案保管财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和存放。档案保管期限应符合国家规定，不得擅自销毁。3.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、拆封、抽