高新企业财务制度范本

PAGE高新企业财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高新企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业及相关利益者的合法权益，为企业的稳定发展和战略目标的实现提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分公司、子公司等分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关税收法律法规以及其他相关财经法规，并结合本高新企业的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策的要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便为决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责统筹企业的财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、税务管理等岗位，明确各岗位的职责和权限，并确保各岗位之间相互制约、相互监督。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规和相关政策的财务人员。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。2.定期对财务人员进行培训和考核，不断提升其业务水平和综合素质，以适应企业发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业的财务管理工作，制定和完善财务管理制度和流程。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的编制和分析，为企业管理层提供准确的财务信息和决策支持。组织开展财务审计、税务筹划等工作，防范财务风险。协调与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式，进行会计核算和财务报表编制。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、清晰。2.会计凭证的填制、审核、传递和保管应符合国家有关规定和企业内部财务管理制度的要求。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，全面、系统地记录企业的财务收支和经济业务活动。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注，全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核并签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据本部门下一年度的业务计划和工作安排，编制本部门的资金预算草案，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门结合企业年度经营目标和战略规划，对各部门上报的资金预算草案进行审核、平衡和汇总，编制企业年度资金预算方案，提交企业管理层审批。3.经批准的年度资金预算是企业资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（二）资金筹集管理1.根据企业发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资活动合法合规。3.进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。与金融机构签订借款合同等融资协议时，应明确双方的权利和义务，确保企业的合法权益。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合理、合规、有效。2.按照资金预算安排使用资金，优先保障企业生产经营活动的正常开展。对于重大资金支出项目，应进行专项评估和论证，确保资金使用效益。3.加强资金支付管理，严格执行银行账户管理规定，通过银行转账等合规方式进行资金支付，确保资金安全。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，加强对资金结算环节的控制。对于涉及大额资金结算的业务，应实行双人经办制度，确保资金结算准确、安全。2.定期核对银行账户余额和资金收支情况，及时发现和处理资金结算过程中的异常情况。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、金融市场动态等外部因素对企业资金状况的影响，及时发现和预警资金风险。2.对可能出现的资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、优化资金配置、加强资金回笼等，降低资金风险对企业的影响。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对库存现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行货币资金收支审批制度，防范货币资金被盗、挪用等风险。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和催收流程。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时与客户沟通，督促客户按时足额支付货款。对于逾期应收账款，应采取有效的催收措施，必要时通过法律手段维护企业的合法权益。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本和资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、规格、预算等。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法合规、经济合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定不得随意变更，如需变更应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产取得企业取得无形资产时，应按照实际成本进行计量。对于外购无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则的规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照预计使用寿命和合理的摊销方法进行摊销；对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置企业处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算企业的成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、准确性等原则，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际消耗数量和采购成本进行核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等薪酬进行核算；制造费用按照合理的分配方法分配计入产品成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制目标分解到各部门、各产品或各项目，明确成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支等问题。3.优化业务流程，提高生产经营效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断挖掘降低成本费用的潜力。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照《企业会计准则》的规定，准确确认企业的收入。销售商品收入在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。2.提供劳务收入根据劳务的完成进度等情况按照规定的方法确认收入。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入。及时开具发票，确保收入的真实性和完整性。2.加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和预测，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入目标的实现。（三）利润分配管理1.企业实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。一般顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东大会批准后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业税务登记信息的准确、完整。2.按时、足额申报缴纳各项税款，并按照规定报送税务报表和相关资料。建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业的经营战略、财务状况和税收政策等因素，制定科学合理的税务筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保企业的税务筹划工作符合政策要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时识别和评估企业面临的税务风险。对可能出现的税务风险进行分析和研究，制定相应的风险应对措施。2.加强对税务法律法规的学习和培训，提高企业财务人员和相关业务人员的税务风险意识和税务处理能力，避免因税务处理不当给企业带来损失。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个环节，确保财务管理活动的规范、有序进行。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，避免出现舞弊行为。加强对关键岗位人员的监督和管理，定期进行轮岗。3.建立财务风险评估机制，定期对企业面临的财务风险进行评估和分析，制定相应的风险应对策略，有效防范和控制财务风险。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定科学合理的审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计过程中应保持独立性和客观性，确保审计结果的真实、准确。3.对审计发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。内部审计部门应定期向企业管理层报告审计工作情况，为企业加强财务管理和内部控制提供决策依据。十、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.根据企业财务管理的需求，选择适合企业的财务信息化管理软件，建立财务信息化系统。财务信息化系统应涵盖财务核算、资金管理、预算管理、报表管理等功能模块，实现财务数据的集中处理和共享。2.加强财务信息化系统的安全管理，设置用户权限，防止财务数据泄露和非法访问。定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。（二）财务数据管理1.规范财务数据的录入、存储、传输和使用，确保财务数据的准确性、完整性和及时性。建立财务数据备份制度，定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。2.利用财务信息化系统提供的数据分析功能，对财务数据进行深入分析和挖掘，为企业管理层提供决策支持。十一、财务档案管理（一）财务档案分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.按照档案的形成时间、类别等进行分类整理，便于查阅和保管。（二）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全存