工程管理公司财务制度

PAGE工程管理公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程管理公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于工程管理公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。3.负责公司资金管理、预算管理、成本管理和税务管理等工作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织实施财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作合规运行。负责财务团队建设和管理，指导和监督财务人员工作。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保财务报表的准确性和及时性。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司资金收付、现金管理和银行结算工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和财务制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据会计准则和财务制度的要求，结合工程管理业务特点，设置会计科目。2.会计科目应当保持相对稳定，不得随意增减或合并。如有必要调整，应当按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应当及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，并按照规定进行记账、结账和对账。3.财务报表编制人员根据账簿记录，编制财务报表，并进行审核和分析。4.财务报表经财务经理审核后，报公司管理层审批，并按照规定对外报送。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当按照会计准则和财务制度的要求编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。3.财务报表应当及时报送公司管理层、股东和相关监管部门，并按照规定进行披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度工作计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.财务部门负责汇总各部门的资金预算，编制公司年度资金预算，并报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应当严格执行。如有必要调整，应当按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应当对筹集资金的成本、风险等进行分析和评估，选择最优的筹资方案。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支付应当按照规定的审批程序进行，经办人员应当提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关部门和人员审核签字。3.财务部门应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金结算管理1.公司应当按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算应当通过银行账户进行，不得坐支现金。3.财务部门应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应当根据年度工作计划和业务需求，编制本部门的预算。2.预算编制应当遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。3.财务部门负责汇总各部门的预算，编制公司年度预算，并报公司管理层审批。（二）预算执行1.预算一经批准，应当严格执行。各部门应当按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应当加强对预算执行情况的监督和管理，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应当遵循必要性、合理性和可行性的原则，确保预算调整后的目标能够实现。2.预算调整应当按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。3.财务部门应当及时对预算调整情况进行记录和分析，确保预算信息的准确性和完整性。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应当与绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行情况较差的部门和个人给予惩罚。3.财务部门应当定期对预算考核结果进行汇总和分析，为公司决策提供参考依据。六、成本管理（一）成本核算对象1.公司按照工程项目为成本核算对象，归集和分配工程成本。2.对于规模较大、工期较长的工程项目，可以按照单项工程、单位工程或分部工程为成本核算对象。（二）成本项目1.工程成本包括直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。3.间接成本包括施工管理费、规费、利润、税金等。（三）成本核算方法1.公司采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。2.直接成本按照实际发生额进行核算，间接成本按照一定的分配方法进行分配。3.成本核算应当按照规定的会计期间进行，确保成本信息的及时性和准确性。（四）成本控制1.公司建立成本控制制度，加强对工程成本的控制和管理。2.成本控制应当贯穿于工程建设的全过程，从工程投标、合同签订、施工组织、材料采购、设备租赁等环节入手，采取有效的控制措施，降低工程成本。3.财务部门应当定期对成本控制情况进行分析和评价，及时发现和解决问题，确保成本控制目标的实现。七、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化的，应当及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应当按照国家有关法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报或迟报。（三）税务筹划1.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当遵循合法性、合理性和效益性的原则，不得违反国家有关法律法规和政策规定。3.财务部门应当定期对税务筹划情况进行分析和评价，及时发现和解决问题，确保税务筹划目标的实现。（四）税务风险管理1.公司应当建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.税务风险管理应当贯穿于公司经营活动的全过程，从合同签订、发票管理、税务申报等环节入手，采取有效的风险控制措施，防范税务风险。3.财务部门应当定期对税务风险情况进行分析和评价，及时发现和解决问题，确保税务风险可控。八、内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司发展战略的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保内部控制的完整性。2.重要性原则：关注公司财务活动的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：建立健全内部牵制制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司业务特点和管理要求，制定适合本公司的内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限。2.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.建立健全财务审批制度，严格执行财务审批程序，确保财务支出合法合规。4.加强对财务印章、票据、有价证券等重要物品的管理，确保财务安全。5.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决问题，确保内部控制制度的有效执行。九、财务审计（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应当独立、客观、公正，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，熟悉公司财务管理制度和内部控制制度。4.内部审计报告应当及时报送公司管理层，并对审计发现的问题提出整改建议。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应当具备合法的资质和良好的信誉，能够独立、客观、公正地进行审计工作。3.公司应当积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。4.外部审计报告应当及时报送公司管理层，并按照规定进行披露。十、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等。2.财务档案应当按照规定进行分类、整理和归档，确保档案的完整性和准确性。（二）档案保管1.财务档案应当妥善保管，防止档案丢失、损坏或泄露。2.财务档案的保管期限应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行。