股份公司财务制度

PAGE股份公司财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范股份公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保护股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[股份公司名称]及其所属各分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以不断提高业务水平。3.财务人员职责会计职责：负责财务核算、编制财务报表、税务申报等工作。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务经理职责：组织领导财务管理工作，制定财务管理制度，参与公司重大决策等。三、会计核算1.会计政策公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和连续性。会计政策包括会计核算方法、会计估计、财务报表编制方法等。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，按照规定的格式和要求编制，并经公司负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。4.会计档案管理对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理1.资金筹集公司通过发行股票、债券、银行贷款等方式筹集资金。资金筹集应根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本和风险。2.资金使用建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行预算管理。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强资金审批管理，明确资金审批流程和审批权限，确保资金使用的合规性。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应严格按照规定程序进行，确保现金安全。4.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。银行存款收付应取得合法有效的凭证，确保银行存款的真实性和准确性。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时计提坏账准备。存货：制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后及时进行账务处理和登记。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产对公司拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等进行管理。无形资产应按照取得时的实际成本计价，定期进行摊销。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。六、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。按照规定的成本核算方法，对公司生产经营过程中发生的各项成本进行核算，确保成本核算的准确性。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出符合公司规定和预算要求。对费用支出进行分类核算和分析，及时发现和解决费用管理中存在的问题。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供依据。七、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益。积累与分配并重原则：注重公司的可持续发展，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案制定公司董事会应根据公司盈利情况和发展需要，制定利润分配方案，报股东大会审议通过后实施。八、税务管理1.税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.纳税申报按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。3.税款缴纳按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。4.税务风险管理加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和解决税务风险问题。九、财务审计与监督1.内部审计设立内部审计机构，配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德规范。2.外部审计定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保公司财务报表的真实性和合法性。3.财务监督公司监事会应对公司财务工作进行监督，检查财务制度的执行情况。公司各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督