造林合作社财务制度

PAGE造林合作社财务制度一、总则（一）制定目的为加强本造林合作社财务管理，规范财务行为，保障合作社及成员的合法权益，促进造林事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本造林合作社及其所属各部门、各经营项目、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度，确保财务工作有序开展。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受成员监督，保障成员知情权。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现合作社可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构1.设立独立的财务管理部门，负责合作社财务管理工作。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）人员设置1.财务负责人：具备相应的财务专业知识和管理能力，负责全面财务管理工作，对合作社理事会负责。2.会计人员：按照国家会计制度规定进行会计核算，编制财务报表，登记账簿等。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算及相关票据管理等工作，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务核算（一）核算基础采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置依据国家统一会计制度和本合作社实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核后报理事会。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员出资：成员按照章程规定缴纳出资。2.财政补助资金：争取国家及地方财政对造林项目的补助资金。3.银行贷款：根据项目需要，合理申请银行贷款。4.其他资金：如捐赠、合作经营收入等。（二）资金筹集管理1.成员出资应及时足额到位，由财务部门统一管理。2.财政补助资金应专款专用，严格按照规定用途使用。3.银行贷款应按照借款合同约定使用和偿还，合理控制贷款规模和期限。4.对其他资金应进行规范管理，确保资金来源合法合规。五、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。应收款项：及时清理应收款项，对确实无法收回的，按照规定程序核销。存货：主要指造林所需的苗木、肥料、农药等物资，应建立存货管理制度，定期盘点，确保账实相符。2.固定资产制定固定资产目录，明确固定资产标准。对固定资产进行分类核算，计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，盘盈、盘亏的固定资产应及时处理。3.无形资产：如土地使用权、林权等，应按照相关规定进行确认、计量和摊销。（二）负债管理1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对各项负债应进行明细核算，及时清理到期债务。3.加强与债权人沟通，维护合作社良好信誉。六、成本费用管理（一）成本核算对象以造林项目为成本核算对象，归集和分配成本费用。（二）成本项目包括苗木采购成本、土地租赁费用、人工费用、肥料农药费用、机械设备折旧及租赁费用等。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.严格执行成本费用开支标准，杜绝不合理开支。3.加强成本费用分析，及时发现问题并采取措施加以改进。七、收入与分配管理（一）收入管理1.造林销售收入：按照市场价格销售造林产品取得的收入。2.财政补助收入：包括国家及地方财政对造林项目的补助资金。3.其他收入：如合作经营收入、捐赠收入等。4.各项收入应及时入账，确保收入真实、准确。（二）分配管理1.弥补亏损：先弥补以前年度亏损。2.提取公积金：按照规定比例提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损等。3.提取公益金：根据实际情况提取公益金，用于合作社公共福利事业。4.成员分配：按照成员的出资额、交易量（额）等进行分配。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产处置等环节的监督。2.财务部门定期进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）成员监督1.定期向成员公开财务收支情况，接受成员监督。2.成员有权查阅财务账目，提出意见和建议。（三）审计监督1.定期聘请外部审计机构对合作社财务进行审计。2.对审计发现的问题，应及时整改，并将整改情况向理事会和成员报告。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等财务资料。（二）档案整理与保管1.按照国家档案管理规定，对财务档案进行分类整理、装订成册。建立档案目录，便于查阅。2.财务档案应妥善保管，并指定专人负责。保管期限按照国家规定执行。（三）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应办理登记手续，经财务负责人批准后方可查阅。2.对超过保管期限的财务档案，经批准后可进行销毁，但