票据公司财务制度

PAGE票据公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范票据公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于票据公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工协作。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责负责公司财务管理工作的整体规划与组织实施，制定财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用管理，确保公司资金安全和正常运转。监督财务核算工作，审核财务报表和重要财务事项，保证财务信息的准确性和合规性。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理税务申报、缴纳及银行信贷等事宜。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资方案等进行财务评估和风险分析。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责公司各项资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。协助财务经理进行财务分析，提供财务数据和分析报告。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关票据，确保资金和票据安全。协助会计进行其他财务工作，如票据整理、财务资料归档等。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解编制下月度预算执行计划，报财务部门备案。财务部门对月度预算执行计划进行审核和监控，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期收集、分析预算执行数据，及时向管理层汇报。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见，报公司管理层审批。经批准的预算调整事项，财务部门及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪监控。（三）预算考核1.考核指标建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、资金周转率等指标。根据各部门的职责和预算目标，确定各项考核指标的权重和目标值。2.考核周期预算考核按年度进行，每年末对各部门的预算执行情况进行全面考核。3.考核结果应用将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好且对公司做出突出贡献的部门给予奖励。对预算执行不力、未能完成预算目标的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道公司根据业务发展需要，通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种渠道筹集资金。积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本，确保资金来源稳定可靠。2.筹资审批公司进行筹资活动时，需提前编制筹资计划，明确筹资规模、筹资方式、筹资用途、筹资成本等内容。筹资计划经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。未经批准，不得擅自进行筹资活动。（二）资金使用1.资金支付审批公司各项资金支出必须严格按照规定的审批程序进行，确保资金支付合法、合规、合理。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理复核，公司分管领导审批。重大资金支出需经公司管理层集体决策，并报董事会备案。2.资金使用范围资金主要用于公司日常经营活动、业务拓展、固定资产投资、偿还债务等方面。严禁将资金用于非法活动或未经批准的用途。（三）资金风险管理1.风险识别与评估财务部门定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如利率风险、汇率风险、信用风险等。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。2.风险控制措施合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。加强与银行等金融机构的合作，建立良好的合作关系，确保资金安全。关注宏观经济形势和金融市场动态，及时调整资金策略，防范市场风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理规定和银行结算制度，对货币资金进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项。2.应收票据管理建立应收票据台账，详细记录应收票据的种类、号码、出票日期、到期日、票面金额、付款人等信息。加强对应收票据的审核和保管，确保票据真实、有效。对应收票据进行定期盘点，及时发现并处理票据到期未收回、背书转让等情况。3.应收账款管理制定应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收责任和考核办法。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，降低坏账风险。加强与客户的沟通与协调，及时了解客户经营状况和财务状况，防范信用风险。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产需提前编制固定资产购置计划，明确购置资产的名称、规格、数量、预算金额等内容。固定资产购置计划经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。购置固定资产时，严格按照采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧根据国家相关规定和公司实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计算准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果与固定资产台账进行核对，如发现账实不符，及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关规定进行账务处理。外购无形资产时，确保购买合同合法有效，资产价值计量准确。自行研发无形资产时，按照研发项目进行费用归集和核算，符合资本化条件的及时予以资本化。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和法定摊销年限，确定无形资产的摊销方法和摊销期限。财务部门按照规定计提无形资产摊销，确保摊销计算准确、及时。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如票据业务品种、项目等。2.成本费用归集与分配按照成本核算对象，对各项成本费用进行归集和分配，确保成本费用核算准确、合理。直接成本直接计入相应成本核算对象；间接成本按照合理的分配方法分配计入各成本核算对象。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制各部门根据年度预算，严格控制成本费用支出，确保各项成本费用不超过预算指标。财务部门对成本费用预算执行情况进行监控，及时发现并纠正超预算支出行为。2.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施。将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对控制不力的部门进行处罚。七、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关行业收入确认原则，准确确认公司各项收入。确保收入的真实性、完整性和及时性，不得提前或推迟确认收入。2.收入核算与管理财务部门对公司各项收入进行明细核算，建立收入台账，及时记录收入的发生时间、金额、来源等信息。加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，确保收入稳定增长。（二）利润管理1.利润核算按照国家会计准则和公司财务制度，正确核算公司利润，确保利润数据准确、可靠。利润包括营业利润、利润总额和净利润等指标，财务部门定期编制利润表，反映公司利润实现情况。2.利润分配公司按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配方案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制过程中，确保数据真实、准确、完整，报表格式规范、内容清晰。2.财务报表报送财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后，及时报送相关部门和单位，如股东、税务机关监管部门等。（二）财务分析1.分析内容定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。分析公司财务指标的变动趋势和原因，评价公司经营绩效和财务风险。2.分析报告财务部门根据财务分析结果，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，分析结论客观准确。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.内部控制制度建设建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。明确各部门和人员在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度有效执行。2.内部控制执行与监督各部门严格按照内部控制制度的要求开展工作，确保各项业务活动规范有序进行。财务部门定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现并纠正存在的问题。（二）审计监督1.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。2.