运输业公司财务制度

PAGE运输业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范运输业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有运输业务相关部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司运输业务的各项财务收支、资产负债、成本费用等各个方面，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和组织实施，监督各项财务制度的执行情况。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。4.参与公司的经营决策，提供财务分析和决策支持，为公司领导制定战略规划和经营策略提供依据。5.负责公司成本费用的核算与控制，制定成本费用管理办法，降低公司运营成本，提高经济效益。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产的安全与完整。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支计划，确保公司财务活动符合预算要求。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队的整体素质和业务能力。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见和建议，为公司领导决策提供支持。加强与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务关系。定期对公司财务状况进行分析和评估，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司成本费用的核算与管理，定期进行成本分析，提出成本控制建议。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保现金收付的准确性。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中的问题。负责公司资金日报表的编制，及时向财务经理汇报资金收支情况。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务物品，确保其安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，以人民币作为记账和编制财务报表的货币单位。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据运输业务的特点和管理需要，在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以适当增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单、发票存根等会计核算资料。2.会计档案由财务部门负责整理、装订和保管，定期进行归档。会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。3.查阅会计档案应办理登记手续，经财务经理批准后方可查阅。调阅会计档案时，不得拆散原卷册，并应限期归还。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应根据公司的信用状况和资金需求情况，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。在进行债权融资时，应签订合法有效的融资合同，明确双方的权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，经财务部门审核后报公司领导审批。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.公司实行资金集中管理，统一调配资金。各分支机构、子公司的资金应及时上缴公司总部，由公司总部根据整体资金状况进行统筹安排。4.加强资金支付管理，严格执行资金审批制度。所有资金支付必须经过授权审批，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.现金结算应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和额度。超过现金结算起点的业务应通过银行转账等方式进行结算。3.银行结算应按照银行结算制度的规定办理，确保银行账户的安全。定期核对银行账目，及时发现和处理银行结算中的问题。（四）资金监控1.财务部门应建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行分析和监控，及时发现资金风险。2.加强对资金收支的日常监控，关注资金流向和流量，确保资金使用符合公司规定。3.定期编制资金状况报告，向公司领导汇报资金收支情况、资金预算执行情况和资金风险状况，为公司决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用核算的准确性和真实性。（二）成本费用分类1.运输成本：包括车辆购置费用、燃油费、维修保养费、保险费、路桥费、司机薪酬等与运输业务直接相关的成本。2.运营成本：包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费、通讯费等公司运营过程中发生的各项费用。3.管理成本：包括管理人员薪酬、折旧费、无形资产摊销费、董事会费等公司管理部门发生的费用。4.财务成本：包括利息支出、手续费等公司在筹集资金和使用资金过程中发生的费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强运输成本控制，优化运输路线，提高车辆利用率，降低燃油消耗和维修保养费用。3.严格控制运营成本，制定各项费用开支标准，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。4.加强管理成本控制，精简管理机构，提高工作效率，降低管理人员薪酬和办公费用等。5.合理安排资金，优化资金结构，降低财务成本。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：包括运输车辆、办公设备、房屋建筑物、机器设备等。3.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司业务发展需要。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家有关规定和固定资产的实际使用情况确定。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应按照资金管理的规定进行管理和核算。2.应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用评估制度，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：主要包括车辆配件、办公用品等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算各项应纳税额，按时编制纳税申报表，经法定代表人或授权代表人签字后，在规定的申报期限内报送税务机关。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务处理符合税收法律法规的要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和研究，提高税务风险意识。2.对重大税务事项进行专项分析和评估，制定应对措施，避免因税务问题给公司带来损失。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：在保证公司发展所需资金的前提下进行利润分配，同时注重利润的积累。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当