银行内部财务制度

PAGE银行内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范银行内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保银行稳健运营，保护投资者和债权人合法权益，依据国家相关法律法规及金融行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于银行总行及各分支机构的所有财务活动，包括但不限于预算编制、资金管理、成本控制、收入核算、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映银行财务状况和经营成果。3.稳健性原则：充分考虑风险因素，合理计提资产减值准备，保持财务状况稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。5.统一性原则：总行制定统一的财务制度，各分支机构遵照执行，确保财务政策的一致性。二、财务组织与职责（一）财务部门设置银行应设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全行财务工作的组织、协调和管理。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财务法规和银行内部财务制度，制定具体的财务管理制度和操作流程。2.负责编制年度财务预算，组织实施并监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责资金的筹集、调配和运用，优化资金结构，提高资金使用效益，确保资金安全。4.组织开展成本核算与控制，制定成本管理目标和措施，降低经营成本。5.负责收入、费用的核算与管理，确保财务收支真实、准确、合规。6.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映银行财务状况和经营成果，并进行财务分析和评价。7.负责财务风险管理，识别、评估和监测财务风险，制定风险应对措施，防范财务风险。8.配合内部审计、外部监管等部门的检查和审计工作，提供相关财务资料和信息。9.参与银行重大经营决策，提供财务专业意见和建议，为决策提供支持。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和工作流程。制定财务工作计划和目标，组织财务人员完成各项工作任务。参与银行重大经营决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。协调财务部门与其他部门的工作关系，确保财务工作顺利开展。负责财务人员的培训、考核和晋升，提高财务人员素质和业务能力。2.会计人员职责按照国家会计准则和银行内部财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务凭证真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算，提供相关财务数据和分析。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保安全。协助会计人员进行账务处理，提供资金收付相关信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合银行年度经营目标，科学合理编制预算。坚持实事求是，充分考虑内外部环境变化和业务发展需求。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间的费用项目和费用数额，以零为起点，根据预算期实际需要和可能分析各项费用的合理性，综合平衡编制预算。滚动预算是指预算期始终保持一个固定期间长度，每经过一个固定期间，便根据新情况对以后期间的预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程（1）总行各部门根据年度经营目标和业务计划，提出本部门的预算草案，包括收入、成本、费用等项目，并详细说明预算依据和理由。（2）财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合银行整体经营情况和财务状况，提出调整意见和建议。（3）财务部门将调整后的预算草案提交银行管理层审议，经审议通过后，报董事会批准。（4）董事会批准后的预算下达至各部门执行，并作为年度考核的重要依据。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、原因说明等内容。财务部门根据各部门报告，编制全行预算执行情况报告，提交银行管理层。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇下列情况之一，可进行预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致银行经营环境发生重大变化。银行战略规划调整，影响预算目标实现。市场环境发生重大变化，如利率调整、市场竞争加剧等，对银行经营产生重大影响。不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，对银行经营造成重大损失。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额，并提供相关证明材料。财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见。财务部门将审核后的预算调整申请提交银行管理层审议，经审议通过后，报董事会批准。董事会批准后的预算调整方案下达至各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.银行应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道，优化资金结构，降低资金成本。2.资金筹集渠道包括但不限于吸收存款、发行债券、同业拆借、向中央银行借款等。银行应严格按照国家法律法规和金融监管要求，规范资金筹集行为。3.银行在吸收存款时，应遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则，保障存款人的合法权益。同时，应加强存款营销和管理，优化存款结构，提高存款稳定性。（二）资金运用1.银行应根据资金来源和业务发展需求，合理安排资金运用，确保资金安全、高效使用。2.资金运用主要包括贷款投放、投资业务、资金拆借等。银行应严格按照国家法律法规和金融监管要求，规范资金运用行为，防范资金风险。3.贷款投放应遵循安全性、流动性、效益性原则，严格执行贷款审批制度，加强贷款管理和风险控制。对贷款客户进行全面的信用评估和风险分析，合理确定贷款额度、期限和利率，确保贷款质量。4.投资业务应在风险可控的前提下，追求投资收益最大化。银行应建立健全投资业务管理制度，加强投资决策、交易执行、风险管理等环节的控制，确保投资业务合规、稳健发展。5.资金拆借应严格按照市场规则和监管要求进行，控制拆借规模和期限，防范拆借风险。（三）资金结算1.银行应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。银行应根据客户需求和业务特点，选择合适的结算方式，并加强对结算凭证和票据的管理。3.加强资金清算管理，确保资金及时到账和清算准确无误。每日营业终了，应对各项资金清算业务进行核对和检查，及时处理异常情况。（四）资金风险管理1.银行应建立完善的资金风险管理制度，识别、评估和监测资金风险，制定风险应对措施，防范资金风险。2.资金风险主要包括流动性风险、利率风险、信用风险等。银行应加强对各类资金风险的分析和研究，采取有效的风险控制措施，确保资金安全。3.流动性风险管理方面，银行应合理安排资金头寸，保持充足的流动性储备，制定流动性应急预案，应对突发流动性风险事件。4.利率风险管理方面，银行应加强对利率走势的分析和预测，合理调整资产负债结构，运用利率衍生工具等手段，规避利率风险。5.信用风险管理方面，银行应加强对客户信用状况的评估和监测，建立健全信用风险预警机制，及时采取风险缓释措施，降低信用风险损失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.银行成本费用主要包括营业成本、营业费用、资产减值损失等。2.营业成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营直接相关的各项成本，如利息支出、手续费支出、业务及管理费等。3.营业费用是指银行在业务经营及管理过程中发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费、水电费等。4.资产减值损失是指银行根据资产减值准则计提的各项资产减值准备所形成的损失，如贷款减值损失、投资减值损失等。（二）成本费用控制1.银行应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用预算管理和过程控制。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过信息化手段，实现业务操作自动化、流程规范化，减少人工干预和重复劳动。3.加强费用管理，严格执行费用审批制度，控制费用支出范围和标准。对各项费用进行分类管理，严格审核费用报销凭证，杜绝不合理费用支出。4.合理控制资产规模和结构，优化资产质量，降低资产减值损失。加强对资产风险的监测和评估，及时计提资产减值准备，确保资产价值真实反映。（三）成本费用核算1.银行应按照国家会计准则和内部财务制度，准确进行成本费用核算，确保成本费用信息真实、准确、完整。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照费用的受益对象和归属期间进行合理分摊。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过成本费用分析，为银行经营决策提供依据。六、收入管理（一）收入分类银行收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益等。（二）收入确认与计量1.利息收入应按照合同约定的利率和期限计算确定，在资产负债表日，按照实际利率法确认利息收入。2.手续费及佣金收入应按照与客户签订的合同或协议约定的收费标准和方式确认收入。在提供相关服务或完成交易时，按照规定的方法计算确定手续费及佣金收入金额。3.投资收益应根据投资资产的性质和投资收益的实现情况，按照相关会计准则确认和计量。对于交易性金融资产、可供出售金融资产等，其公允价值变动形成的收益或损失，应当计入当期损益或所有者权益。4.公允价值变动收益应按照相关资产的公允价值变动情况进行确认和计量。资产负债表日，交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的收益或损失，应当计入当期损益。（三）收入核算与管理1.银行应建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入，确保收入信息真实、准确、完整。2.加强对收入的管理和监督，严格执行收入确认原则和计量方法。对收入来源进行核实和分析，防止收入虚增或漏记。3.定期对收入情况进行分析和评价，及时发现收入变动异常情况，查找原因并采取相应措施。通过收入分析，为银行经营决策提供参考。七、利润分配（一）利润分配原则1.银行利润分配应遵循国家法律法规和金融监管要求，兼顾股东利益和银行发展需要。2.坚持同股同权、同股同利原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。银行在进行利润分配前，应首先弥补以前年度亏损，确保银行财务状况稳健。2.提取法定盈余公积。按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积。根据银行经营情况和发展需要，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。在完成上述分配后，将剩余利润按照股东持有的股份比例向股东分配。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据银行年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，提交银行管理层审议。2.银行管理层审议通过后，将利润分配方案提交股东大会审议批准。3.股东大会批准后的利润分配方案由财务部门组织实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.银行应按照国家会计准则和金融监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映银行财务状况、经营成果和现金流量情况，为投资者、债权人、监管机构等提供决策依据。3.财务报告编制过程中，应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的准确性和可靠性。同时，加强财务报告的审核和把关，防止财务信息披露错误或遗漏。（二）财务报告披露1.银行应按照规定的时间和方式，及时披露财务报告。年度财务报告应在规定时间内报送监管机构，并向社会公众公开披露。2.财务报告披露内容应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明银行经营情况、财务状况、利润分配情况、重大事项等内容，为投资者和社会公众提供全面的财务信息。3.加强对财务报告披露的管理和监督，确保披露信息真实、准确、完整。对财务报告披露过程中出现的问题，及时进行整改和处理。（三）财务分析1.银行应定期开展财务分析工作，对财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析方法主要包括比率分析、趋势分析、结构分析等。通过财务分析，揭示银行经营中的问题和风险，为银行经营决策提供支持。3.财务分析内容应包括盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。同时，结合宏观经济形势和行业发展趋势，对银行未来发展进行预测和展望。4.财务分析报告应及时提交银行管理层和相关部门，为决策提供参考依据。同时，加强对财务分析