集团子公司财务制度范本

PAGE集团子公司财务制度范本一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范集团子公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保子公司财务工作的合规性、准确性和高效性，保障集团整体利益，促进子公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于集团旗下各子公司及其所属各部门、各分支机构。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及集团统一的财务战略和管理要求制定。4.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映子公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置子公司应设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备子公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责子公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。组织财务报表编制和财务分析，为管理层决策提供财务支持。负责与集团财务部门及外部相关机构的沟通协调，确保财务工作顺利进行。会计职责：按照国家会计准则和集团统一要求，进行会计核算，准确记录财务事项。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责：负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点核对。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策选择子公司应按照国家统一的会计制度和集团规定，选择合适的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置子公司应根据国家会计准则和集团统一要求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经集团财务部门批准，并及时通知相关部门。3.会计凭证编制会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。会计凭证应及时传递、审核和装订，确保会计信息的连续性和准确性。4.会计账簿登记会计人员应按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记会计账簿。账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。5.财务报表编制子公司应按照国家统一的会计制度和集团规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。财务报表应经财务负责人审核签字后，报集团财务部门和子公司管理层。四、财务预算管理1.预算编制原则以战略规划为导向，结合子公司实际情况，合理确定预算目标。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠。注重预算的科学性和合理性，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制流程每年末，子公司应根据集团下达的预算编制要求，结合本公司经营目标和业务计划，制定下一年度财务预算草案。预算草案应经各部门负责人审核、财务负责人汇总平衡后，提交子公司管理层审议。经子公司管理层批准后的预算草案，报集团财务部门备案。3.预算执行与监控子公司应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。4.预算考核与评价集团应建立预算考核制度，对子公司预算执行情况进行考核评价。考核评价结果应与子公司绩效挂钩，激励子公司提高预算管理水平。五、资金管理1.资金筹集子公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集应符合国家法律法规和集团规定，确保资金来源合法合规。子公司应加强与集团及金融机构的沟通协调，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金使用子公司应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金支付应严格按照审批程序进行，确保资金安全。严禁资金挪用、截留等违规行为。3.资金结算子公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的及时、准确、安全。建立健全资金结算内部控制制度，防范资金结算风险。4.资金监控财务部门应定期对资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。六、资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，并及时采取措施催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行清查核对，确保应收账款的真实性和准确性。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货的盘点清查，定期对存货进行实地盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产的价值。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，准确核算成本费用。成本费用核算应与收入相匹配，确保经营成果的真实反映。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。优化业务流程，降低运营成本。3.成本费用报销规定制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用报销。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配方案。2.利润分配程序子公司应在年度终了后，按照规定计算可供分配的利润。利润分配方案应经子公司董事会审议通过，并报集团备案。按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的合规性和准确性。九、税务管理1.税务登记与申报子公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时、准确地进行纳税申报，缴纳税款，确保税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应报集团财务部门备案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险的识别、评估和应对。及时关注税收政策变化，调整税务管理策略，防范税务风险。十、财务内部控制1.内部控制目标确保财务活动合法合规，防范财务风险。提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。加强财务管理，提高资金使用效益和经营效率。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：适应公司经营管理的需要和外部环境的变化。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程。加强财务审批控制，严格执行审批程序，确保财务支出的合理性和合规性。强化内部审计监督，定期对财务工作进行审计检查，发现问题及时整改。加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和内部控制意识。十一、财务信息管理1.财务信息系统建设子公司应建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备数据录入、处理、存储、查询、分析等功能，满足财务管理的需要。2.财务信息安全管理加强财务信息安全管理，采取必要的安全措施，防止财务信息泄露、篡改等风险。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。3.财务信息披露按照国家法律法规和集团规定，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应真实、完整、清晰，不得隐瞒或误导投资者。十二、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报