酒店股份制财务制度

PAGE酒店股份制财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店股份制运营过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保酒店财务工作的规范化、科学化、精细化，保障股东权益，促进酒店持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本酒店股份制企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，合理计算各期损益。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据酒店规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和酒店运营管理，全面负责财务部的日常管理工作，参与酒店重大财务决策。2.会计人员：负责酒店的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确性和及时性。3.出纳人员：办理酒店的现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善酒店财务管理制度，监督制度的执行情况。编制酒店年度财务预算和财务计划，审核各项财务收支，确保财务活动符合酒店经营目标。定期分析酒店财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，提出改进措施和建议。负责与税务机关、金融机构等相关部门的沟通协调，维护酒店良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责酒店财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。负责银行账户的管理，办理银行存款收付、账户余额核对等工作，确保银行资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账账相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，结合酒店实际情况，制定适合本酒店的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.酒店应根据国家统一的会计制度和酒店业务特点，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类，同时根据需要设置明细科目进行明细核算。（三）账务处理程序1.酒店应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与会计凭证相符，账簿记录与实物、款项相符。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）财务报告1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，向股东、管理层和相关部门提供财务信息。2.财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等内容。财务报表附注应详细说明会计政策、会计估计变更情况、重要事项的说明等。3.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映酒店的财务状况和经营成果。四、财务预算（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖酒店经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应基于对市场环境、经营状况的充分分析和预测，数据准确可靠。3.及时性原则：按照规定的时间节点完成预算编制工作，确保预算能够及时指导酒店经营活动。4.灵活性原则：考虑到市场变化和经营过程中的不确定性，预算应具有一定的灵活性，便于调整和执行。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于新的业务项目或重大支出项目，采用零基预算法，即不考虑以往的预算情况，一切从实际需要出发，合理安排资金。2.滚动预算法：结合酒店经营特点，采用滚动预算法，按季度或半年滚动编制预算，使预算更贴近实际经营情况，及时反映市场变化和经营动态。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：财务部根据酒店年度经营目标，制定预算编制方案，下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.预算审核与汇总：财务部对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，财务部进行预算汇总，形成酒店年度预算草案。4.预算调整与审批：酒店管理层对预算草案进行审议，根据酒店经营目标和实际情况，对预算草案进行调整和完善。调整后的预算草案经酒店董事会审批后正式下达执行。（四）预算执行与监控1.分解预算指标：财务部将年度预算指标分解到各部门、各季度或各月度，明确各部门的预算责任和目标。2.建立预算执行监控机制：财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营策略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请应经相关部门审核和酒店管理层审批后执行。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：酒店股份制企业可根据经营需要，通过股东出资、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.筹资决策：在筹集资金前，应进行充分的市场调研和财务分析，制定合理的筹资方案，明确筹资规模、筹资方式、筹资成本、筹资风险等。筹资方案应经酒店董事会审批后执行。3.资金到位管理：对于筹集到的资金，应及时进行账务处理，确保资金安全、足额到位。同时，应加强对资金来源的合法性审查，防范非法集资等风险。（二）资金使用1.资金审批流程：酒店应建立严格的资金审批流程，明确资金使用的审批权限和审批程序。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额资金支出，应采用银行转账等安全可靠的支付方式。3.资金使用范围：资金应按照预算规定的用途使用，并严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。（三）资金结算1.银行账户管理：酒店应按照国家有关规定，开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经酒店管理层审批后办理。2.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。现金收付业务应做到日清月结，账款相符。3.银行结算：加强银行结算管理，及时办理银行存款收付业务，定期核对银行账户余额，确保银行资金安全。对于银行承兑汇票等票据业务，应严格按照票据管理规定进行操作，防范票据风险。（四）资金监控与风险防范1.资金监控：财务部应定期对酒店资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，发现异常情况及时报告并采取措施进行处理。2.资金风险防范：建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行提前预警和防范。如加强对筹资风险、投资风险、资金流动性风险等的管理，合理安排资金结构，优化资金配置，确保酒店资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，确保其安全、完整，定期进行盘点和核对。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照酒店预算和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧：根据国家统一的会计制度规定，结合酒店固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。同时，应加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：酒店的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认和计量。对于自行开发的无形资产，应按照规定的资本化条件进行资本化处理。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和摊销方法，定期计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入当期损益，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置：对于不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定程序进行处置。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。七、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象：根据酒店经营特点，确定成本核算对象，如客房成本、餐饮成本、会议成本等。2.成本核算方法：采用适合酒店经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应做到准确、及时、完整，为成本控制和管理提供依据。3.成本控制措施：加强对成本的控制和管理，制定成本控制目标和措施。如优化采购流程，降低采购成本；加强库存管理，减少库存积压和浪费；合理安排人员，提高劳动效率，降低人工成本等。（二）费用管理1.费用分类与核算：明确费用的分类标准，如营业费用、管理费用、财务费用等。按照规定的会计科目进行费用核算，确保费用核算的准确性和规范性。2.费用审批与控制：建立严格的费用审批制度，明确费用审批权限和审批程序。所有费用支出必须经过审批，未经审批不得报销。同时，加强对费用支出的控制，严格控制不合理费用支出，提高费用使用效益。3.费用分析与考核：定期对费用进行分析，找出费用变动的原因和存在的问题，并采取有效措施进行改进。建立费用考核机制，将费用指标分解到各部门，对各部门费用控制情况进行考核，激励各部门降低费用支出。八、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进酒店可持续发展。3.资本保全原则：确保股东的原始投资不受侵蚀，在利润分配前应先弥补以前年度亏损，提取法定公积金等。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定公积金。法定公积金按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意公积金。根据公司章程或股东大会决议，提取任意公积金。4.向股东分配利润。在完成上述分配后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部根据酒店年度经营成果，编制利润分配方案草案，明确利润分配的具体内容和比例。2.利润分配方案草案经酒店管理层审议后，提交股东大会审议通过。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，财务部应按照方案进行利润分配的账务处理。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，为酒店决策提供可靠依据。2.确保酒店资产的安全完整，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险，提高酒店财务管理水平。4.保证酒店财务活动符合国家法律法规和财务规章制度的要求。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确财务各岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离，如会计与出纳岗位分离、财务审批与执行岗位分离等，防止舞弊行为。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有重大财务决策和资金支出必须经过授权审批，确保财务活动的合法性和合规性。3.财务风险管理制度：识别、评估和控制酒店面临的各种财务风险，如筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。制定相应的风险应对措施，降低财务风险对酒店的影响。4.内部审计制度：设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对酒店财务活动进行审计监督。