公司基础财务制度

PAGE公司基础财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责对等原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确无误。3.出纳人员：负责公司资金收付、现金管理、银行结算等工作，保障资金安全。（三）财务人员职责与权限1.职责严格遵守国家财经法规和公司财务制度，履行财务管理职责。负责财务核算和报表编制，提供准确的财务信息。参与公司预算编制、执行和控制，进行财务分析和风险预警。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强资产管理，定期进行资产清查和盘点。负责税务申报和缴纳，合理税务筹划。配合内外部审计、检查等工作，提供相关资料。2.权限有权要求各部门提供与财务相关的资料和信息。对违反财务制度的行为有权制止和纠正。在规定权限内，对资金使用、费用报销等有审批权。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平。2.建立财务人员考核机制，考核内容包括工作业绩、职业操守、专业能力等，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理编制预算。坚持全面性、准确性原则，涵盖公司各个业务领域和财务收支项目。遵循稳健性原则，充分考虑风险因素，预留一定的弹性空间。2.预算编制流程每年末，各部门根据公司战略和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门意见对预算草案进行修改完善后，再次提交财务部门。财务部门将审核后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，提交公司管理层审议。3.经公司董事会批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、筹集时间、资金用途等，确保资金及时足额到位，并降低资金成本。3.严格按照法律法规和监管要求进行资金筹集活动，确保筹集过程合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，并遵循专款专用原则。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确、安全。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期与银行进行对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定风险应对措施，防范资金风险。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，合理调整资金结构，降低资金风险。3.建立资金应急预案，应对突发资金风险事件，确保公司资金链安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。定期对银行存款进行清查核对，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账流程。加强对应收账款的跟踪和催收，定期进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要和发展战略规划，编制固定资产购置计划。按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保购置资产符合公司需求和质量要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确处置流程和审批权限。对闲置、报废等固定资产及时进行处置，确保资产合理利用和保值增值。（三）无形资产1.无形资产取得规范无形资产取得方式，包括外购、自行研发等，确保无形资产取得合法合规。对自行研发的无形资产，按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产处置：制定无形资产处置制度，明确处置流程和审批权限，对不再使用或已无价值的无形资产及时进行处置。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，全面清查公司各项资产，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行整改。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确无误。2.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，合理归集和分配成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用开支，杜绝不合理支出。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因和趋势。2.根据成本费用分析结果提出改进措施，不断优化成本费用结构，降低公司运营成本。七、收入与利润管理（一）收入管理1.规范收入确认原则和方法，确保收入确认准确、及时。2.加强对收入的核算和监控，定期核对收入数据，确保收入账实相符。3.建立收入风险防范机制，对重大收入项目进行风险评估，防范收入风险。（二）利润管理1.加强对利润的核算和分析，定期编制利润报表，反映公司经营成果。2.制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和比例，确保利润分配合理合规。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务信息。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，由财务负责人进行审核，确保财务报告质量。2.按照公司规定的程序和渠道，及时对外披露财务报告，保障投资者和其他利益相关者的知情权。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，防范财务风险。2.明确内部控制的目标、原则、内容和方法，确保内部控制有效执行。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计和监督。2.内部审计部门应制定审计计划，对财务收支、预算执行、内部控制等进行审计检查，发现问题及时提出整改意见。（三）外部