非盈利性财务制度

PAGE非盈利性财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非盈利性组织（以下简称“组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保组织的各项活动符合法律法规要求，实现组织的宗旨和目标。（二）适用范围本制度适用于本组织内所有部门及分支机构，涵盖组织开展的各类非盈利性活动及相关经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：组织的财务活动以实现公益目标为导向，不得进行以盈利为目的的经营活动，所有收入应全部用于组织的宗旨相关事业。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报。4.完整性原则：涵盖组织财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出控制、资产管理、财务报告等各个环节。5.公开透明原则：定期向组织内部成员及社会公众公开财务信息，接受监督，确保财务活动的透明度。二、财务管理职责（一）管理层职责1.组织制定和修订本财务制度，确保制度符合法律法规和组织实际情况。2.审批组织年度预算和决算报告，对重大财务决策进行审议和决策。3.监督组织财务活动的执行情况，确保财务目标的实现。（二）财务部门职责1.负责组织财务制度的具体实施，制定相关财务操作流程和规范。2.编制组织年度预算和决算报告，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。3.负责组织的日常会计核算工作，确保财务信息的准确、及时和完整。4.加强收入管理，确保各项收入合法、足额入账。5.严格控制支出，审核各类费用报销，确保支出符合预算和规定。6.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.定期编制财务报告，向管理层及相关部门报送，并按照规定进行信息公开。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和信息。2.严格执行组织的财务制度，按照规定办理费用报销等财务事项。3.负责本部门资产的管理和维护，配合财务部门进行资产清查。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据组织的发展战略、年度工作计划和上一年度预算执行情况，编制下一年度预算草案。2.各部门应根据本部门的业务计划和工作任务，提出本部门的预算建议，报送财务部门。3.财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，形成组织年度预算草案，提交管理层审议。4.管理层审议通过后的年度预算草案，经组织决策机构批准后，正式下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化；组织发展战略调整；不可抗力因素影响；其他经管理层认定需要调整预算的情况。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，经部门负责人签字后报送财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。4.管理层审批通过后的预算调整申请，财务部门应及时调整预算，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围1.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等的自愿捐赠。2.政府补助收入：指政府部门给予组织的财政拨款、专项补贴等。3.服务收入：组织开展相关服务活动取得的收入，如培训收入、咨询收入等。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.捐赠收入应在收到捐赠款项或取得捐赠承诺时确认收入。对于附条件的捐赠，应在满足条件时确认收入。2.政府补助收入应在收到政府拨款文件或取得相关补助确认时确认收入。3.服务收入应在服务完成并经客户验收合格后确认收入。4.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入管理1.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责。2.加强对捐赠收入的管理，规范捐赠接收程序，确保捐赠款项的安全和准确记录。3.积极争取政府补助收入，按照规定及时申报和使用政府补助资金。4.合理确定服务收费标准，确保服务收入的合法性和合理性。5.定期对收入情况进行分析，评估收入的稳定性和可持续性，为组织发展提供决策依据。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：如项目支出、培训费用、会议费用等。3.行政管理费用：包括办公费、差旅费、水电费等。4.固定资产购置及折旧费用：用于购置固定资产的支出及固定资产折旧。5.其他费用：如捐赠支出、赞助支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后报财务部门审核，重大支出需经管理层审批。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、审批单等。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的支出不予报销。（三）支出控制1.严格执行预算控制，各项支出不得超出预算范围。2.根据组织的业务需求和实际情况，合理控制各项费用支出标准。3.加强对业务活动费用的管理，确保项目支出的合理性和效益性。4.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中的薄弱环节，采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如房屋、设备、车辆等。3.无形资产：如专利权、商标权、著作权等。4.其他资产：如长期待摊费用等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照组织的预算和实际需求进行，经审批后实施。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。3.无形资产购置应按照相关法律法规办理，确保资产的合法性和有效性。（三）资产核算1.财务部门应按照会计准则对各类资产进行准确核算，及时记录资产的增减变动情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值，确保资产的保值增值。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产出售、报废、捐赠等。2.资产处置收入应及时足额入账，处置资产发生的损失应按照规定进行核销。3.建立资产处置档案，记录资产处置的全过程。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿一致。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，经财务负责人审核后报管理层审批。（二）信息披露1.组织应按照相关法律法规和规定，定期向社会公众公开财务信息，包括年度财务报告、审计报告等。2.信息披露应采用适当的方式进行，如在组织官方网站公布、召开新闻发布会等，确保信息的公开透明。3.接受社会公众对财务信息的查询和监督，及时回复相关疑问。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对组织的财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.组织内部审计部门应定期对财务制度的执行情况进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.组织应按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积