销售门店财务制度

PAGE销售门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范销售门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进销售门店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有销售门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖销售门店财务活动的各个方面，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的信息支持。二、财务岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责销售门店的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制年度财务预算和财务计划，并监督实施，确保门店经营目标的实现。负责财务报表的编制与分析，为管理层提供准确的财务信息和决策建议。加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和高效运作。组织财务人员进行财务核算、税务申报等工作，保证财务工作的合规性。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护良好的合作沟通渠道。对财务人员进行培训、考核和指导，提高团队整体素质和业务水平。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的安全与完整。配合税务专员完成税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。参与财务审计工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳岗位职责负责门店现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。负责银行账户的管理，包括账户开立、变更、销户等手续办理，以及银行对账单的核对和余额调节表的编制。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计进行其他财务工作，如票据传递、财务数据统计等。三、财务核算管理1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。遵循借贷记账法，进行账务处理，确保会计分录的准确性和合规性。会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照规定的格式和内容进行记录和编制，做到字迹清晰、数字准确、内容完整。2.收入核算销售门店的收入主要来源于商品销售收入、服务收入等。收入应在商品所有权转移或服务提供完成，且相关经济利益能够流入公司时予以确认。对于销售商品的收入，应按照实际收到或应收的价款确认收入金额。如有销售折扣、折让等情况，应按照规定进行处理，冲减相应的收入。服务收入应按照合同约定的服务期限和收费标准进行确认和计量。对于跨期服务收入，应按照完工进度法进行合理分摊确认。3.成本核算销售门店的成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本、销售费用等。成本核算应遵循配比原则，与相应的收入相匹配。商品采购成本应按照实际采购价格和相关税费进行核算，包括购买价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。运输成本、仓储成本等应按照实际发生额进行归集和核算，计入当期损益。销售费用应按照费用的性质和用途进行分类核算，包括销售人员薪酬、促销费用、广告费用、差旅费等。4.费用核算销售门店的费用分为管理费用、财务费用等。费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的费用，不论款项是否支付，均应计入本期费用；不属于本期的费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期费用。管理费用包括门店管理人员薪酬、办公费、水电费、折旧费、业务招待费等，应按照规定的标准和范围进行列支。财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等，应按照实际发生额进行核算。5.资产核算销售门店的资产包括流动资产和非流动资产。流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等；非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。货币资金应按照实际收付金额进行核算，确保账实相符。应收账款应按照客户名称和账龄进行明细核算，及时催收款项，对坏账损失应按照规定进行处理。存货应按照实际成本进行核算，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产应按照实际成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法应根据其经济利益的预期实现方式合理确定。四、资金管理1.资金预算管理销售门店应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算应按照月度进行分解和执行监控，确保门店资金的合理安排和有效使用。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。2.资金收入管理门店应加强销售货款的回收管理，建立健全客户信用管理制度，对客户的信用状况进行评估和分类，制定合理的信用政策。销售人员应及时跟进销售业务，确保货款按时足额收回。对于逾期未收回的货款，应及时采取催收措施，如发函催收、上门催收等。门店收到的现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。收取的支票、汇票等票据应及时送存银行，并按照规定进行背书转让或贴现等操作。3.资金支出管理门店应建立严格的资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过授权审批，未经审批不得支付。资金支出应按照预算安排进行，严格控制费用支出，确保资金使用的合理性和合规性。对于重大资金支出项目，应进行专项论证和审批。支付款项时，应审核相关凭证的真实性、合法性和完整性，确保支付依据充分。对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝支付。4.资金风险管理财务部门应密切关注资金市场动态，合理安排资金结构，降低资金成本和资金风险。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于异常资金变动情况，应及时进行调查和处理。建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如现金流量、资金周转率等。当资金指标出现异常时，应及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。五、税务管理1.税务登记与申报销售门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。税务专员应熟悉各类税收政策和申报流程，按时准确地进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。申报纳税时，应确保申报数据的真实性和准确性，提供完整的纳税资料。如有减免税等特殊情况，应按照规定办理相关手续。2.发票管理门店应加强发票管理，建立健全发票管理制度。发票的开具、取得、保管等环节应符合国家发票管理规定。销售商品或提供服务时，应按照规定及时开具发票。开具发票应做到内容真实、项目齐全、字迹清楚、全部联次一次打印，内容完全一致，并加盖发票专用章。取得的发票应进行严格审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定的期限进行保存。发票丢失应及时报告税务机关，并按照规定进行处理。3.税务筹划税务专员应关注国家税收政策的变化，结合门店实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。在合法合规的前提下，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，减少应纳税额。定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划的有效性和可持续性。六、财务报表与财务分析1.财务报表编制销售门店应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实反映门店的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保数据准确、完整。财务报表编制完成后，应进行内部审核，审核无误后加盖财务专用章和相关人员印章，并按时报送管理层和相关部门。2.财务分析财务部门应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示门店财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，详细阐述分析过程、结论和建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，为管理层制定经营策略提供有力依据。七、财务档案管理1.档案范围销售门店的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等各类与财务相关的文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管和装订人员签名等。会计账簿应按照年度打印成册，包括总账、明细账、日记账等。财务报表应按照年度装订成册，并加盖公章。其他财务档案应分类整理，按照时间顺序或业务类别进行归档，确保档案资料的系统性和完整性。3.档案保管设立专门的财务档案室或档案柜，妥善保管财务档案。财务档案应存放有序，便于查阅。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。定期对财务档案进行检查和盘点，确保档案的安全与完整。对于损坏、变质的档案，应及时进行修复或处理。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。