私立幼儿园财务制度流程

PAGE私立幼儿园财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范私立幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼儿园的资金安全，提高资金使用效益，为幼儿园的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[私立幼儿园名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为管理层提供财务决策支持。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，维护幼儿园的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金和票据的安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，结合实际情况，科学合理地确定各项收入和支出指标。2.预算编制方法收入预算：根据幼儿园的招生计划、收费标准等因素，预计各项收入，包括学费、保育费、伙食费、其他收入等。支出预算：按照人员经费、公用经费、专项经费等分类，结合幼儿园的实际需求和标准，编制各项支出预算。人员经费包括教职工工资、奖金、福利等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等；专项经费包括教学设备购置、修缮改造等项目支出。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园的总体发展规划和财力状况，提出预算草案，报管理层审议。管理层审议通过后，将预算草案提交董事会审批。董事会审批通过后的预算即为当年的正式预算。(二)预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目和金额，经管理层审核后，报董事会审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，导致幼儿园收入或支出发生较大变动。幼儿园发展规划进行重大调整，需要相应调整预算。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，影响预算执行。其他经管理层认定需要调整预算的情况。2.调整流程由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，分析调整对预算执行和财务状况的影响。审核通过后，调整申请报管理层审议。管理层审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后，方可进行预算调整。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收费管理1.严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取学费、保育费、伙食费等费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费前应向家长公示收费项目、标准、依据等内容，做到收费公开透明。3.收取的费用应及时足额上缴财务部门，统一核算管理，不得坐收坐支。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入，如捐赠收入、政府补助收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。3.政府补助收入应按照政府部门的要求和规定进行使用和管理，确保资金使用效益。4.利息收入应及时入账，纳入幼儿园的财务统一核算。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财务法规和幼儿园的财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经管理层集体研究决定。3.支出应遵循效益性原则，注重资金使用效益，合理安排各项支出。（二）支出审批流程1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关的发票和凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性和金额的准确性进行审核签字。管理层审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出事项由相关部门提出项目申请，详细说明项目的必要性、可行性和预算安排。财务部门对项目申请进行审核，提出财务意见。管理层组织相关人员对项目进行论证和评审，形成决议。按照规定的程序进行项目招标、采购等工作。项目实施过程中，严格按照合同约定和预算控制支出，定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目完成后，进行验收和结算，办理相关手续。（三）支出分类管理1.人员经费支出按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度，按时足额发放教职工的工资、奖金、福利等。缴纳教职工的社会保险、住房公积金等费用，确保教职工的合法权益。2.公用经费支出办公费：用于购置办公用品、文具、纸张等日常办公所需物品。水电费：支付幼儿园的水电费用。差旅费：按照规定标准报销教职工因公务出差的交通、住宿、伙食等费用。业务招待费：严格控制业务招待费支出，用于幼儿园与外部单位的业务往来接待，应遵循勤俭节约、合理适度的原则。其他公用经费：根据幼儿园实际情况，合理安排其他公用经费支出，如培训费、会议费、邮电费等。3.专项经费支出教学设备购置：根据教学需要，购置各类教学设备，如电脑、投影仪、图书等。专项经费应专款专用，确保设备购置符合教学要求，资金使用效益最大化。修缮改造：用于幼儿园房屋建筑、设施设备的修缮和改造工程。修缮改造项目应按照规定的程序进行申报、审批和招标，确保工程质量和资金安全。其他专项经费：如科研项目经费、特色课程建设经费等，应按照相关项目管理办法进行使用和管理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行，不得超限额存放现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报管理层备案。（二）固定资产1.固定资产购置根据幼儿园的发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。购置固定资产应及时办理入账手续，进行账务核算。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.幼儿园的无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。2.对于取得的无形资产，应按照规定进行计价入账，并在规定的期限内进行摊销。3.加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产的流失。七、负债管理（一）应付款项管理1.建立应付款项台账，记录应付款项的发生、偿还情况。2.按照合同约定及时支付应付款项，维护幼儿园的信誉。3.对于确实无法支付的应付款项，应按照规定的程序进行核销，并报管理层备案。（二）借款管理1.如因特殊情况需要借款，应按照规定的程序进行申请和审批。借款申请应说明借款原因、金额、期限、还款计划等内容。2.借款应签订借款合同，明确借款双方的权利和义务。3.严格按照借款合同约定使用借款，按时偿还借款本息。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务负责人应在报告上签字盖章，对报告的真实性、准确性负责。3.按照规定向管理层、董事会、财政部门等报送财务报告，接受各方的监督和检查。（二）财务分析1.定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进幼儿园财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.