种植养殖合作社财务制度

PAGE种植养殖合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范本种植养殖合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各成员单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须符合国家法律法规和相关财务制度的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和会计信息的真实性和可靠性。4.完整性原则：全面记录和反映合作社的各项经济业务，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为合作社的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社的可持续发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社的财务管理制度，并监督制度的执行情况。2.审议批准年度财务预算、决算方案，以及利润分配方案和弥补亏损方案。3.对合作社的重大投资、融资、资产处置等财务决策进行审议和决策。4.监督检查合作社的财务工作，确保财务信息的真实、准确和完整。5.协调解决财务工作中出现的问题，维护合作社的财务秩序。（二）监事会职责1.对合作社的财务活动进行监督检查，确保财务行为符合法律法规和财务制度的规定。2.审查财务报告，对财务报表的真实性、准确性和完整性提出意见和建议。3.监督财务预算的执行情况，对预算执行过程中的重大问题进行调查和处理。4.对理事会在财务决策方面的违规行为进行监督和纠正，维护合作社及成员的利益。（三）财务部门职责1.负责合作社日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务预算，控制各项费用支出，对预算执行情况进行分析和反馈。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。5.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。6.协助理事会和监事会开展财务管理工作，提供相关财务信息和建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据合作社的发展规划、经营目标和上年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制的依据和方法。3.财务预算草案编制完成后，应提交理事会审议。理事会应组织相关人员对预算草案进行充分讨论和论证，根据实际情况进行调整和完善，形成年度财务预算方案。（二）预算执行1.年度财务预算方案经理事会审议通过后，由财务部门负责组织实施。各部门应严格按照预算安排开展工作，确保预算的执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容和对财务状况的影响，经理事会审议批准后方可实施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。3.财务部门应定期向理事会报告预算执行情况和考核结果，为理事会决策提供依据。四、收入管理（一）销售收入1.合作社的销售收入主要来源于种植养殖产品的销售。销售部门应按照合同约定及时组织产品销售，确保销售收入的实现。2.销售产品时，应开具合法有效的发票，并按照规定及时确认收入。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，确保收入数据的准确无误。3.对于赊销业务，应建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用状况的评估和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。（二）其他收入1.合作社的其他收入包括财政补贴收入、捐赠收入、利息收入等。2.财政补贴收入应按照国家有关规定进行管理和核算，确保专款专用。3.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理和使用，接受社会监督。4.利息收入应按照银行存款利率及时入账，确保收入的真实性和准确性。五、成本费用管理（一）成本核算1.合作社应建立健全成本核算制度，对种植养殖过程中的各项成本进行准确核算。成本核算对象应根据种植养殖品种、生产批次等确定。2.成本项目应包括直接材料、直接人工、间接费用等。直接材料是指种植养殖过程中消耗的种子、化肥、农药、饲料等；直接人工是指直接从事种植养殖生产的人员工资、奖金等；间接费用是指为组织和管理种植养殖生产而发生的各项费用，如水电费、设备折旧费、管理人员工资等。3.成本核算应按照权责发生制原则进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，确保成本核算的准确性和合理性。（二）费用控制1.合作社应加强费用控制，严格执行费用审批制度。各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.费用审批应明确审批权限和审批流程，确保审批过程的规范和透明。审批人员应认真审核费用支出的合理性和必要性，对不符合规定的费用支出予以拒绝。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用控制中存在的问题，并采取措施加以解决。对于超支的费用项目，应查明原因，提出改进措施，防止类似问题再次发生。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，通过对成本费用数据的对比和分析，找出成本费用变动的原因和规律。2.成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容。通过分析，为合作社降低成本费用、提高经济效益提供决策依据。3.根据成本费用分析结果，制定相应的成本费用控制措施和改进方案，并组织实施。同时，应跟踪评估措施和方案的实施效果，及时进行调整和完善。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金合作社应加强货币资金的管理和内部控制，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，做到账款相符。银行存款管理应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定进行管理和核算，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。2.应收款项应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应加强应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，定期对应收款项进行清理和催收。对于应收账款，应按照账龄分析法等方法计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。应收票据应按照票据管理规定进行管理，及时办理贴现、背书转让等业务，确保票据的安全和有效。预付账款应按照合同约定进行管理，及时跟踪合同执行情况，对不符合合同约定的预付账款，应及时采取措施进行处理。其他应收款应严格控制借款范围和额度，加强对借款的管理和催收，对长期挂账的其他应收款，应查明原因，及时清理。3.存货存货包括种子、化肥、农药、饲料、农产品等。应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照市场价格和质量要求进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续，对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，并定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等，确保发出存货成本的准确计算。（二）固定资产1.固定资产购置合作社应根据生产经营需要合理确定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧应计入相关成本费用科目。3.固定资产清查定期开展固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产确认合作社的无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照国家有关规定进行确认和计量。对于符合无形资产确认条件的资产，应及时入账，并按照规定的摊销方法进行摊销。2.无形资产摊销无形资产摊销应按照预计使用年限或合同规定的受益年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并编制无形资产摊销计算表。无形资产摊销应计入相关成本费用科目。七、负债管理（一）短期负债1.短期借款合作社根据生产经营需要可向金融机构或其他单位借入短期借款。短期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时偿还本息。财务部门应加强对短期借款的管理，建立短期借款台账，详细记录借款金额、借款期限、借款利率、还款情况等信息。短期借款利息应按照借款合同约定的利率计算，并及时计入当期损益。2.应付账款应付账款是指合作社因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。应加强应付账款的管理，及时与供应商核对账目，按照合同约定的付款期限支付货款。在付款前，应对应付账款的真实性、准确性进行审核，确保付款的合理性和合规性。（二）长期负债1.长期借款合作社如需借入长期借款，应按照规定的程序进行审批。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，并按时偿还本息。财务部门应建立长期借款台账，对长期借款的借入、使用、偿还等情况进行详细记录。长期借款利息应按照借款合同约定的利率和计息方式计算，并按照规定进行资本化或费用化处理。2.长期应付款长期应付款是指合作社除长期借款以外的其他各种长期应付款项，如应付融资租赁款等。应按照合同约定及时支付长期应付款项。财务部门应加强对长期应付款的管理，定期核对账目，确保长期应付款的真实、准确和完整。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.合作社的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行利润核算，确保利润数据的准确无误。利润核算应真实反映合作社的经营成果，为利润分配提供依据。（二）利润分配1.合作社的利润分配应按照国家有关法律法规和合作社章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取盈余公积、向成员分配利润等。2.提取盈余公积应按照规定的比例进行，盈余公积主要用于弥补合作社亏损、扩大生产经营或转增资本等。3.向成员分配利润应根据成员的出资比例、交易量（额）等因素进行合理分配，确保成员的利益得到保障。4.利润分配方案应经理事会审议通过后实施，并及时向成员公告。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的真实、准确和完整。2.财务报告应在规定的时间内报送理事会、监事会及相关部门，并向成员公开披露。财务报告应附带财务情况说明书，对合作社的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，通过对财务数据的分析和比较，评估合作社财务状况和经营成果，为决策提供依据。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。分析方法可采用比率分析、趋势分析、结构分析等。3.财务分析报告应及时提交理事会，为理事会决策提供参考。理事会应根据财务分析结果，制定相应的经营策略和决策，促进合作社的健康发展。十、财务监督与检查（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。监事会应