人民日报财务制度汇编

PAGE人民日报财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范人民日报的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障报社各项工作的顺利开展，实现国有资产的保值增值，维护国家和报社的利益。（二）适用范围本制度适用于人民日报社所属各部门、各分支机构以及全资、控股子公司等所有经济活动主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及新闻出版行业的相关规定，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映报社的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖报社所有财务活动，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的产出，实现报社经济效益和社会效益的统一。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督，确保财务工作规范有序，防止舞弊和错误的发生。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据报社的发展战略、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合国家宏观经济形势和行业发展趋势，综合考虑各项收入、成本费用因素，科学合理地编制年度预算。2.编制流程各部门申报：每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务工作安排，提出下一年度的预算申请，包括收入预算、成本费用预算等，并详细说明预算依据和理由。财务部门审核：财务部门对各部门申报的预算进行审核，重点审核预算的合理性、准确性以及与报社整体战略和计划的一致性。对于不符合要求的预算申请，及时与相关部门沟通，提出修改意见。综合平衡：财务部门在审核各部门预算的基础上，结合报社整体财务状况和资金状况，进行综合平衡，编制报社年度预算草案。预算审批：年度预算草案经报社管理层审议通过后，报上级主管部门审批。审批通过后的预算作为当年财务管理的依据。（二）预算执行1.明确责任：各部门负责人对本部门预算执行负责，确保预算指标的有效落实。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额以及对其他预算指标的影响，经财务部门审核、报社管理层审批后，报上级主管部门备案。（三）预算考核1.建立考核指标体系：制定科学合理的预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等指标，对各部门预算执行情况进行量化考核。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效奖金分配、晋升等的重要依据。三、收入管理（一）广告收入1.广告业务流程客户开发：广告部门负责拓展广告客户，与客户沟通广告需求、投放形式、投放时间等细节，签订广告合同。广告设计与制作：根据客户要求，设计制作广告作品，确保广告内容符合法律法规和报社宣传要求。广告投放：按照广告合同约定的时间、版面、频次等要求，将广告投放至相应媒体平台。广告款项结算：广告投放完成后，财务部门根据广告合同和实际投放情况，及时与客户结算广告款项。2.收入确认原则：按照权责发生制原则，在广告投放完成且符合合同约定的情况下，确认广告收入。对于跨期广告业务，应按照合同约定的进度分期确认收入。（二）发行收入1.发行渠道与方式：通过自办发行、邮政发行、第三方发行等多种渠道，向读者发行报纸。2.发行收入核算：根据发行合同和实际发行数量，计算发行收入。发行收入应按照规定及时足额入账，不得截留、挪用。（三）其他收入1.包括范围：其他收入主要包括活动收入、合作项目收入、版权转让收入、捐赠收入等。2.管理要求：对于其他收入，应严格按照相关合同或协议约定进行管理，确保收入来源合法合规，收入核算准确无误。各项收入应及时入账，纳入财务统一核算。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括原材料采购成本、印刷成本、稿费、采编费用、广告制作成本等与业务直接相关的成本支出。2.间接成本：如办公费用、差旅费、水电费、设备折旧等不能直接归属到某一具体业务的成本支出。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门、各项目，严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算的支出，应履行严格的审批程序。2.成本费用核算：按照规定的会计核算方法，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，提出降低成本费用的措施和建议，为成本费用控制提供决策依据。（三）费用报销管理1.报销流程经办人填写报销单：费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门。财务部门审核：财务部门对报销单和原始凭证进行审核，重点审核报销是否符合规定、发票是否真实有效、金额计算是否准确等。对于不符合要求的报销，财务部门有权拒绝报销。审批人审批：根据报社财务审批权限规定，由相应的审批人对报销事项进行审批。审批通过后，财务部门予以报销。2.报销标准：明确各项费用报销的标准和限额，如差旅费、业务招待费、办公用品购置等，严格按照标准执行，杜绝超标准报销行为。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务，防范资金风险。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪、催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款及时采取措施进行催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：根据报社业务发展需要和固定资产配置标准，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧费用应计入相应的成本费用科目，确保成本核算准确。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产分类：主要包括报社的品牌、版权、专利、商标等无形资产。2.无形资产核算：对无形资产进行准确的核算和计量，按照规定的摊销方法进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值得到充分体现。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等年度报表以及月度、季度财务报表。同时，编写财务情况说明书，对财务报表数据进行分析和说明。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范进行编制，确保数据真实、准确、完整，内容清晰、易懂。（二）财务分析1.分析内容：对报社的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等多种方法，对财务数据进行深入分析，为报社管理层提供决策支持。（三）财务报告报送与披露1.报送要求：按照规定的时间和程序，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.披露规定：根据国家有关法律法规和报社信息披露制度，及时、准确地披露财务信息，保障社会公众的知情权。七、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制体系：制定涵盖财务管理各个环节的内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计监督1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对报社财务收支、经济活动等进行审计监督。2.审计工作内容：开展定期审计、专项审计等工作，对财务报表的真实性、合法性进行审计，对内部控制制度的执行情况进行