每日财务制度

PAGE每日财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司日常财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法办理财务事项。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据应准确无误，报表编制及时、准确、完整。及时性原则：各项财务工作应按照规定的时间节点及时完成，不得拖延。权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰。二、财务岗位职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实、准确、完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。按照银行结算制度的规定，办理银行存款、取款和转账结算业务，及时登记银行存款日记账。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现未达账项及时查明原因并进行处理。协助会计做好其他财务工作，如提供现金流量数据等。三、财务审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后转交给财务部门。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的报销范围和标准，原始凭证是否合法、有效。审核无误后，报财务经理审批。财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批，对于金额较大的费用报销，需报总经理审批。审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或进行银行转账。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息，提交给部门负责人审批。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签署意见后转交给财务部门。财务人员对采购申请单进行审核，重点审核预算金额是否合理，是否符合公司资金安排。审核无误后，报财务经理审批。财务经理根据公司资金状况和审批权限进行审批，对于金额较大的采购付款，需报总经理审批。采购部门根据审批后的采购申请单与供应商签订采购合同，并将合同副本提交给财务部门。采购完成后，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，提交给财务部门。财务人员对付款申请单及相关凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性，验收单是否齐全。审核无误后，报财务经理审批。财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批，对于金额较大的采购付款，需报总经理审批。审批通过后，出纳根据合同约定和审批金额进行付款。3.借款审批流程员工因工作需要借款时，填写借款申请单，注明借款事由、借款金额、还款日期等信息，提交给部门负责人审批。部门负责人审核借款申请的必要性和合理性，签署意见后转交给财务部门。财务人员对借款申请单进行审核，重点审核借款金额是否合理，还款日期是否明确。审核无误后，报财务经理审批。财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批，对于金额较大的借款，需报总经理审批。审批通过后，出纳根据借款申请单支付借款。借款员工应在规定的还款日期前归还借款，如需延期还款，应提前向财务部门申请并说明原因，经审批同意后方可延期。四、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度工作计划，编制本部门的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司历史数据和市场情况，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，提交董事会审批确定。2.预算执行各部门严格按照批准的财务预算组织实施，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的问题并提出改进建议。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，各部门应及时向财务部门报告，并说明原因和调整方案。财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等信息，并附上相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，结合公司实际情况和财务状况，提出审核意见。审核通过后，报公司管理层审批。经公司管理层审批同意的预算调整事项，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、资金管理1.现金管理公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。出纳应严格按照现金管理制度的规定，办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和安全性。库存现金应定期进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。公司应严格控制现金使用范围，除发放工资、奖金、差旅费等规定的支出外，其他支出应尽量通过银行转账方式进行。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并加强对银行账户的管理。出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。公司应严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等违规票据。对于银行存款的收支业务，应严格按照财务审批流程进行审批，确保资金使用的合法性和合理性。3.资金筹集与使用公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式，确保资金筹集的及时性和合理性。资金筹集应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，不得非法集资或违规融资。公司应加强对资金使用的管理，提高资金使用效益。资金使用应严格按照财务预算和审批流程进行，确保资金用于公司的生产经营和发展。财务部门应定期对公司资金状况进行分析，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。六、资产管理1.固定资产管理公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。各部门负责固定资产的日常管理和维护，确保固定资产的正常使用。固定资产购置应按照公司采购审批流程进行，购置后及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。2.流动资产（存货）管理公司存货包括原材料、在产品、产成品等。财务部门应建立存货台账，对存货的收发存情况进行详细记录。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。仓库管理部门应加强对存货的保管和盘点工作，确保存货的安全和完整。存货发出应按照公司规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。定期对存货进行盘点，盘点结果与存货台账进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。七、成本费用管理1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。财务部门应按照成本核算制度的规定，对公司生产经营过程中发生的各项成本费用进行核算，确保成本核算的准确性和及时性。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则等，将成本费用合理分摊到各个产品或项目中。2.费用控制各部门应严格控制费用支出，按照公司规定的费用标准和审批流程进行费用报销。财务部门应加强对费用支出的审核和监督，定期对费用支出情况进行分析，及时发现费用控制中存在的问题并提出改进建议。对于超预算、不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销，并要求相关部门说明原因。3.成本分析与控制财务部门应定期进行成本分析，分析成本构成、成本变动趋势等情况，为公司成本控制提供决策依据。通过成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行成本控制，降低公司生产成本和经营费用。各部门应根据成本分析结果，制定相应的成本控制措施，加强成本管理，提高公司经济效益。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核和汇总，确保财务报表的准确性和一致性。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司存在的问题和风险，提出改进建议和措施。3.财务报告报送与披露根据公司管理层和相关监管部门的要求，及时报送财务报表和财务分析报告。对于需要对外披露的财务信息，应按照相关法律法规和信息披露制度的规定，进行准确、完整、及时的披露。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门负责对公司财务活动进行日常监督，确保财务工作合法、合规、有序进行。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行监督检查。对发现的财务违规行为和问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、内部控制等情况进行审计监督。内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。审计人员应按照审计计划实施审计工作，获取充分、适当的审计证据，形成审计结论和审计报告。对审计发现的问题，应提出审计建议，督促相关部门进行整改，并跟踪整改情