寄宿制学校财务制度

PAGE寄宿制学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范寄宿制学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《中小学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校范围内的一切财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务事项，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则性完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。4.重要性原则：突出重点项目和关键支出，合理安排资金。（二）预算编制方法采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，对各项收入和支出进行详细测算和分析。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。（四）预算执行与调整1.学校严格按照批复的预算执行，各部门要确保预算执行的严肃性，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报，经上级主管部门批准后执行。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强收费管理，实行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据和投诉电话等，确保收费透明。3.严格执行收支两条线管理规定，各项收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得坐收坐支。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录各项收入的来源、金额和时间。2.对财政补助收入、事业收入等，应按照收入类别和项目进行明细核算，便于统计和分析。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，与学校规模和财力相适应。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程如下：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字审批。财务部门审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，审核支出金额是否符合预算安排，签字审核。校长审批，对重大支出事项，需经校长办公会或教代会审议通过后审批。2.对于超过一定金额的重大支出，应实行集体决策和公示制度，确保支出的公开透明。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的用途、金额和时间。2.对人员支出、公用支出等，应按照支出类别和项目进行明细核算，便于统计和分析。3.对项目支出，应按照项目进行单独核算，确保专款专用，及时反映项目资金的使用情况和效益。（五）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，并符合以下要求：发票应加盖发票专用章，内容完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。自制凭证应符合财务制度规定，有经办人、证明人、审批人签字。报销凭证应与支出内容相符，不得虚假报销。2.报销时限：一般应在支出发生后[规定时间]内办理报销手续，特殊情况经批准可适当延长，但最长不得超过[最长时限]。3.借款管理：因工作需要借款的，应填写借款单，注明借款事由、金额、还款日期等，经审批后办理借款手续。借款应及时归还，不得长期拖欠。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。3.应收及预付款项管理加强对应收账款、其他应收款等的管理，定期清理核对，及时催收款项。对预付款项要严格控制，按照合同约定及时结算，防止发生坏账损失。4.存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行规范管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货要及时进行处理。（三）固定资产1.固定资产分类房屋及建筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行政府采购或招投标，确保采购过程公开、公平、公正。购置固定资产应及时办理验收、入账手续，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧学校固定资产一般采用年限平均法计提折旧，折旧年限按照国家规定执行。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理，准确反映固定资产的净值。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经上级主管部门批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（四）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强无形资产的管理，对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范核算。3.无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行，摊销金额计入当期费用。（五）对外投资1.学校对外投资应严格按照国家有关规定进行审批，确保投资行为合法合规。2.对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，合理确定投资规模和投资方向。3.加强对外投资的管理，定期监督投资项目的运行情况，及时收回投资本金和收益。（六）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，对重大经济事项进行专项审计，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息，提高财务透明度，保障师生和社会公众的知情权和监督权。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、收支情况和现金流量等信息。3.财务报告应定期报送上级主管部门和财政部门，并向学校教职工公开。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析主要内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，发现学校财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议，为学校决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、收费票据存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照分类标准进行整理，做到分类清晰、编号有序、装订整齐。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明年度、月份、凭证种类、起止号码、附件张数等信息。3.会计账簿应按年度打印成册，包括总账、明细账、日记账等。（三）档案保管1.学校应设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体期限]年，财务会计报告等保管期限为[具体期限]年。3.对超过保管期限的财务档案，应按照规定程序进行销毁