涂料财务制度

PAGE涂料财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司涂料业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及涂料业务的各个部门及全体员工，包括涂料的采购、生产、销售、研发等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖涂料业务的各项财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司涂料业务财务管理制度的制定、修订和解释，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映公司涂料业务的财务状况和经营成果。3.负责涂料业务资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与涂料业务的预算编制、执行和控制，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。5.负责涂料业务的成本核算与控制，加强成本管理，降低生产成本。6.监督涂料业务的财务收支情况，审核各项费用支出，防范财务风险。7.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。8.保管公司涂料业务的财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司涂料业务的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司涂料业务财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司涂料业务财务预算、决算，进行财务分析和预测，为公司决策提供依据。负责涂料业务资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。审核公司涂料业务的财务报表、财务报告等重要财务文件，确保财务信息真实、准确、完整。监督涂料业务的财务收支情况，审核各项费用支出，防范财务风险。加强与其他部门沟通协调，为公司业务发展提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家财务会计准则和公司财务制度，对涂料业务进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责涂料业务成本核算与控制，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出成本控制建议。审核涂料业务的原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，对不符合规定的凭证及时提出处理意见。负责涂料业务往来账款的核算与管理，定期核对往来账目，及时清理往来款项，防范坏账风险。协助财务经理编制财务预算、决算等相关财务文件，提供财务数据支持。负责保管公司涂料业务的会计档案，按照规定进行档案整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司涂料业务现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确、及时、安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，遵守库存现金限额管理，不得坐支现金。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。负责保管公司涂料业务的现金、有价证券、空白支票等重要财务票据，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作，如提供资金收支数据等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料必须真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度规定。（二）会计科目设置根据涂料业务特点和财务核算需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.采购业务采购部门根据生产计划和库存情况，编制采购订单，经审批后发送给供应商。仓库收到货物后，填写入库单，注明货物名称、规格、数量、单价等信息。采购人员将采购发票、入库单等相关凭证传递给财务部门。会计审核凭证无误后，按照采购成本核算方法进行账务处理，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”等科目。2.生产业务生产部门根据生产计划安排生产，领用原材料，填写领料单。车间统计人员记录生产工时、产量等信息，定期传递给财务部门。会计根据领料单、工时记录等资料，计算产品生产成本，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“制造费用”等科目。产品完工入库时，会计根据生产成本计算单，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。3.销售业务销售部门签订销售合同，开具销售发票，记录销售业务信息。仓库根据销售发货单发货，填写出库单。财务部门收到销售发票、出库单等凭证后，确认销售收入，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”.“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。4.费用报销业务员工发生费用支出后，填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审批后提交给财务部门。会计审核费用报销单及原始凭证，符合规定的予以报销，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2..财务报表由会计负责编制，财务经理审核后报公司管理层。3.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司涂料业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、股东投入、发行债券等，应符合国家法律法规和金融政策规定。3..财务部门负责资金筹集的具体工作组织，与银行等金融机构保持密切沟通，办理相关筹资手续。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司涂料业务经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金使用应严格按照审批程序进行，由相关部门提出资金使用申请，经审批后到财务部门办理付款手续。3.加强资金使用的监督和控制，确保资金专款专用，提高资金使用效率，防范资金风险。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强现金、银行存款等资金的保管和防护。2.财务人员应严格遵守财务纪律，不得擅自挪用、出借资金。3.定期进行资金盘点和清查，确保资金账实相符，发现问题及时处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确涂料产品成本核算对象，按照产品品种、批次等进行成本核算。2.确定成本核算方法，采用品种法、分批法等适合涂料业务特点的成本核算方法。3.准确归集和分配成本费用，将原材料、人工、制造费用等合理分配到产品成本中。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，加强采购成本、生产成本、销售成本等环节的控制。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.加强采购管理，合理选择供应商，降低采购价格，控制采购费用。4..严格控制销售费用、管理费用等期间费用支出，提高费用使用效益。（三）费用报销管理1.明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定填写费用报销单。3.财务部门严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。六、税务管理（一）税务登记与申报1.根据国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳。（二）发票管理1.加强发票的领购、开具、保管和使用管理。2.严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。3.妥善保管发票存根联和抵扣联，不得丢失、损毁。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。七、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度体系，明确预算编制的原则、方法和流程。2.各部门根据公司年度经营目标和业务计划，编制本部门预算草案，提交给财务部门。3.财务部门汇总各部门预算草案，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算方案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.根据预算安排控制各项财务收支，定期对预算执行情况进行监控和分析。3.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定内部控制流程和规范，加强对财务活动的风险防控。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，及时发现问题并提出改进建议。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。（三）风险评估与应对1.识别和评估公司涂料业务面临的财务风险，如市场风险、信用风险、资金风险等。..制定风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.定期对风险状况进行评估和监控，及时调整风险应对策略。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务文件等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理、分类和编号。2.将整理