省担保集团财务制度

PAGE省担保集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范省担保集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省担保集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“集团各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，不留死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，提供及时有效的财务信息。（四）财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团财务工作。各子公司、分公司应根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责财务人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，履行岗位职责。财务负责人负责组织领导本单位财务工作，制定财务管理制度，审核财务报表等；会计人员负责财务核算、账务处理等；出纳人员负责现金收付、银行结算等工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据根据集团战略规划、年度经营目标、市场形势及历史数据等，编制年度财务预算。2.编制流程各部门按照要求编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务管理部门；财务管理部门汇总审核各部门预算草案，结合集团整体情况进行调整平衡，形成集团年度财务预算草案，提交集团管理层审议通过后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照下达的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务管理部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整如因市场环境变化、政策调整等原因导致预算无法执行时，相关部门应提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响。经财务管理部门审核、集团管理层审批后进行调整。（三）预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率等。根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算任务。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集渠道集团可通过自有资金积累、银行贷款、发行债券、引入战略投资者等多种渠道筹集资金。2.筹资审批筹资方案应经财务管理部门审核、集团管理层审批。重大筹资事项需报董事会审议通过，并按照相关规定履行信息披露义务。（二）资金使用1.资金支付审批严格执行资金支付审批制度，所有资金支出必须经过审批。一般资金支出由部门负责人、财务负责人审核，分管领导审批；重大资金支出需经集团管理层集体决策。2.资金用途管理资金应按照预算规定的用途使用，不得擅自改变用途。财务管理部门定期对资金使用情况进行检查，确保资金安全、合理、有效使用。（三）资金风险管理1.风险识别与评估识别资金筹集、使用过程中的各类风险，如利率风险、信用风险、流动性风险等，并进行评估。2.风险应对措施制定相应的风险应对措施，如优化筹资结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等，降低资金风险。四、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。（二）应收款项管理1.应收账款管理建立应收账款台账，定期与客户核对账目，加强应收账款催收工作。对逾期应收账款采取有效措施进行清收，如发函催收、法律诉讼等。2.其他应收款管理严格控制其他应收款的发生，对已发生的其他应收款及时清理，防止形成坏账。（三）存货管理1.存货采购制定存货采购计划，合理控制存货库存水平。采购过程中严格按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。2.存货核算与盘点准确进行存货核算，定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏等情况，保证存货账实相符。（四）固定资产管理1.固定资产购置根据集团发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.固定资产折旧与减值按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象及时计提减值准备。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入及时入账，处置净损益计入当期损益。（五）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产自行开发或外购的无形资产，按照规定进行计价、摊销和核算。加强对无形资产的保护和管理，确保其价值得到充分发挥。2.长期待摊费用严格按照规定的摊销期限和方法对长期待摊费用进行摊销，不得随意变更摊销期限。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项业务活动的成本费用。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制将成本费用控制纳入预算管理体系，通过预算指标分解、过程监控等方式，确保成本费用控制在预算范围内。2.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施。建立成本费用考核机制，对成本费用控制情况进行考核评价。（三）费用报销管理1.报销标准制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费等。员工报销费用时应严格按照标准执行。2.报销流程员工填写费用报销单，经部门负责人审核、财务负责人审核、分管领导审批后到财务部门报销。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，无误后予以报销。六、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照国家相关会计准则和行业规定，准确确认各项收入。确保收入的真实性、完整性和及时性。2.收入核算与管理建立收入台账，对各项收入进行明细核算。加强对收入的跟踪管理，及时催收款项，防止收入流失。（二）利润管理1.利润核算准确核算集团的利润总额、净利润等指标，反映集团经营成果。2.利润分配按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配方案需经董事会审议通过后执行。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注。年度终了，编制年度财务决算报告。2.编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.分析内容对集团财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法动态分析法等多种方法进行财务分析，为集团决策提供依据。（三）财务报告报送与披露1.报送要求按照规定的时间和渠道，将财务报告报送集团管理层、股东及相关监管部门。2.信息披露根据法律法规和监管要求，及时、准确地披露集团财务信息，确保信息公开透明。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个环节，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。（二）内部控制执行与监督1.执行要求各部门和人员严格按照内部控制制度执行，确保各项财务活动规范有序。2.监督检查