2025商场财务制度

PAGE2025商场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范2025商场的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障商场的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求，为商场的运营决策提供准确、可靠的财务信息支持。（二）适用范围本制度适用于2025商场及其所属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商场财务活动的全过程，确保各项财务事项均有明确的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为商场决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高商场的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责商场财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织编制和执行商场年度财务预算、决算，对预算执行情况进行跟踪、分析和调整。3.负责商场的会计核算工作，及时、准确地记录和反映财务收支情况，编制各类财务报表。4.加强资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全和正常周转。5.负责商场的成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。6.开展财务分析工作，为商场管理层提供财务决策支持，定期撰写财务分析报告。7.负责商场的税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.参与商场重大经济决策的财务可行性研究和分析，提供专业意见。9.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督各项财务工作的执行情况。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项，为商场决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护商场良好的财务环境。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，及时提供准确的财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保会计资料的安全完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行情况的监控。3.出纳人员负责商场现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据支持。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和财务规章制度，保守商场财务秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为商场提供优质高效的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，商场各部门应根据本部门的业务发展规划和经营目标，编制下一年度的部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，结合商场整体战略目标和财务状况，编制商场年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经商场管理层审核通过后，提交商场董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.商场各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，定期向商场管理层报告预算执行情况。3.如预算执行过程中出现重大偏差或需要调整预算，相关部门应及时提出书面申请，说明原因和调整建议，经财务部门审核后，报商场管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标及对财务状况和经营成果的影响等。3.预算调整经商场管理层审批后，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）销售收入1.商场应按照国家法律法规和相关税收政策的规定，确认销售收入的实现。2.销售商品时，应开具合法有效的发票，并按照合同约定及时收取货款。3.加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行、变更等环节进行严格审核和监督，确保销售业务的真实性和合法性。4.定期对销售收入进行分析，评估销售业绩，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）其他收入1.商场的其他收入包括租金收入、物业管理费收入、广告位出租收入等。2.对于其他收入，应按照相关合同约定或规定及时收取，并进行准确的会计核算。3.加强对其他收入来源的管理和监控，确保收入的稳定性和可持续性。五、成本费用管理（一）成本管理1.商场应建立健全成本管理制度，加强成本核算与控制，降低经营成本。2.成本核算应按照成本项目进行分类核算，准确计算各项成本费用。3.加强采购成本管理,建立供应商评估和选择机制，优化采购流程,降低采购成本。4.加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费，降低库存成本。5.加强成本分析工作，定期对成本变动情况进行分析，找出成本升降的原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用管理1.商场应制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.费用报销应严格按照规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。3.加强对各项费用的控制，严格执行费用预算，杜绝不合理的费用支出。4.定期对费用支出情况进行分析，评估费用使用效益，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用的审批权限1.日常费用支出在[具体金额]以内的，由部门负责人审批；超过[具体金额]的，报财务经理审核后，由商场管理层审批。2.重大成本支出项目，如固定资产购置、大型装修改造等，应经过商场董事会审议批准。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支两条线制度，确保现金安全。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行存款的安全和准确记录。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，保证账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。3.存货建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置应按照商场发展战略和实际需要，进行可行性研究和论证，经审批后实施。2.固定资产应按照规定进行入账核算，计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.商场应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强税务核算工作，确保税务申报数据的准确无误。3.定期对税务申报情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，商场应积极开展税务筹划工作，合理降低税负。2.税务筹划应结合商场的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方案，并报商场管理层审批。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划工作的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效措施加以防范和控制。3.如发生税务争议或税务处罚事项，应及时与税务机关沟通协商，积极应对，维护商场的合法权益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.商场应按照国家统一的会计制度和财务报表格式的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映商场的财务状况、经营成果和现金流量情况，经财务经理审核、商场管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对商场的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出存在的问题和改进建议。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，为商场管理层提供决策支持。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，确保其有效性和适应性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对商场的财务收支、经济活动和内部控制情况进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和