不对外捐赠财务制度

PAGE不对外捐赠财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织不对外捐赠行为，确保捐赠活动合法、合规、透明，保障公司/组织及相关利益方的权益，合理管理捐赠资金和物资，提高捐赠资源的使用效益，同时维护公司/组织的财务稳定和良好形象。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部涉及不对外捐赠的所有部门、分支机构及相关人员。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务规范和标准制定。二、捐赠决策程序（一）捐赠意向提出1.公司/组织内部任何部门或个人如有对外捐赠意向，应首先填写《捐赠意向申请表》，详细说明捐赠的背景、目的、受赠对象、捐赠形式（资金、物资等）、预计捐赠金额或物资价值等信息。2.申请表需经部门负责人签字确认，表明该部门对捐赠事项的初步认可，并对信息的真实性负责。（二）可行性评估1.收到《捐赠意向申请表》后，由公司/组织的财务管理部门牵头，会同法务部门、战略规划部门等相关部门组成评估小组，对捐赠事项进行可行性评估。2.评估内容包括但不限于：受赠对象的合法性和信誉度，核实其是否具备接受捐赠的资格和能力，是否存在不良记录或违规行为。捐赠目的与公司/组织的战略目标、企业文化是否相符，是否能为公司/组织带来积极的社会效益或潜在的商业价值。捐赠形式的合理性，如资金捐赠是否有明确的用途规划，物资捐赠是否符合受赠对象需求且便于管理和运输等。预计捐赠金额或物资价值对公司/组织财务状况的影响，评估公司/组织是否有足够的资金或物资用于捐赠，以及捐赠后对正常生产经营或其他重要业务活动的影响程度。（三）决策审批1.评估小组根据可行性评估结果，形成评估报告，并提交公司/组织的决策层进行审批。2.决策层应综合考虑评估报告及其他相关因素，做出是否批准捐赠的决定。审批流程如下：捐赠金额或物资价值在[X]元以下的，由公司/组织的总经理审批。捐赠金额或物资价值在[X]元至[X]元之间的，需经公司/组织的董事会审议通过，总经理签署批准意见。捐赠金额或物资价值超过[X]元的，除董事会审议通过外，还需提交股东大会（适用于公司制企业）或类似决策机构批准。（四）记录与存档1.经批准的捐赠事项，由财务管理部门负责记录在专门的捐赠台账中，详细登记捐赠日期、捐赠对象、捐赠形式、捐赠金额或物资价值、审批文号等信息。2.同时，将捐赠意向申请表、评估报告、决策审批文件等相关资料进行整理归档，以备后续查阅和审计。三、捐赠资金管理（一）资金筹集1.对于确定的捐赠资金，财务管理部门应根据审批意见，制定具体的资金筹集计划。2.资金筹集方式可包括从公司/组织的自有资金中列支、专项募集等。如涉及专项募集，应按照相关法律法规和公司/组织内部规定履行必要的程序，确保资金来源合法合规。（二）资金核算1.捐赠资金应单独设立会计科目进行核算，按照会计准则准确记录收入、支出及结余情况。2.在资金到账时，及时进行账务处理，借记“银行存款”等科目，贷记“捐赠收入”科目；在资金支出时，根据实际用途借记相关成本费用科目，贷记“银行存款”等科目。（三）资金支付1.捐赠资金的支付应严格按照审批确定的用途和方式进行。2.对于以资金形式捐赠的，原则上应通过银行转账方式支付给受赠对象，并要求受赠对象出具合法有效的收款凭证。3.在支付过程中，财务管理部门应严格审核支付申请，确保支付信息准确无误。支付申请需附相关审批文件、捐赠协议（如有）等资料，经财务负责人签字后办理支付手续。（四）资金监督与审计1.公司/组织内部审计部门应定期对捐赠资金的管理和使用情况进行审计监督，检查资金是否按照规定用途使用，有无截留、挪用、浪费等现象。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.同时，接受外部审计机构的审计检查，积极配合相关部门的监督工作，确保捐赠资金的合规使用和安全。四、捐赠物资管理（一）物资盘点与清查1.对于拟用于捐赠的物资，物资管理部门应定期进行盘点和清查，确保物资数量准确、质量完好。2.盘点清查工作应制定详细的计划，明确盘点范围、方法、时间安排等。盘点结束后，编制盘点报告，记录物资的实际情况与账面情况的差异，并分析原因。（二）物资出入库管理1.建立严格的物资出入库管理制度，规范物资的收发流程。2.物资入库时，仓库管理人员应核对物资的品种、数量、规格、质量等信息，并与送货单或相关凭证进行核对，无误后办理入库手续，填写入库单。3.物资出库时，应凭经审批的《捐赠物资发放申请表》办理出库手续，仓库管理人员按照申请表上的物资名称、数量等信息进行发放，并填写出库单。4.出入库单应详细记录物资的出入库日期、物资名称、规格型号、数量、来源或去向等信息，作为物资管理的重要凭证。（三）物资运输与交付1.对于需要运输的捐赠物资，物资管理部门应选择合适的运输方式，确保物资安全、及时送达受赠对象。2.在运输过程中，应做好物资的保护措施，防止物资损坏、丢失等情况发生。3.物资交付时，要求受赠对象在物资接收清单上签字确认，明确物资的交接情况。物资接收清单应包括物资名称、数量、规格、交付日期等信息，并与运输记录、出入库记录等相互印证。（四）物资计价与账务处理1.捐赠物资的计价应按照相关会计准则进行确定。对于有明确市场价格的物资，按照市场价格计价；对于没有市场价格的物资，可采用成本加成法、评估价值法等合理方法确定其价值。2.在物资发出时，按照确定的计价金额进行账务处理，借记“营业外支出——捐赠支出”科目，贷记“库存商品”等相关科目，并同时结转相应的成本。五、捐赠信息披露（一）披露原则公司/组织应遵循真实、准确、完整、及时的原则，对不对外捐赠信息进行披露。（二）披露内容1.捐赠事项的基本情况，包括捐赠日期、捐赠对象、捐赠形式、捐赠金额或物资价值等。2.捐赠目的及对公司/组织的影响。3.受赠对象的基本信息及接受捐赠后的使用情况（如有要求）。4.相关决策审批程序及依据。（三）披露渠道1.在公司/组织的官方网站设立专门的捐赠信息披露专栏，定期发布捐赠信息。2.对于重大捐赠事项，可通过新闻媒体、公告等形式向社会公众进行披露，提高捐赠活动的透明度。六、捐赠后续管理（一）受赠对象反馈跟踪1.建立与受赠对象的沟通机制，定期了解受赠对象对捐赠资金和物资的使用情况及反馈意见。2.要求受赠对象在规定时间内提交捐赠资金使用报告或物资使用情况说明，详细说明资金的支出明细、物资的使用效果等信息。3.对受赠对象的反馈意见进行分析和评估，如发现问题应及时与受赠对象沟通协调，督促其整改落实。（二）捐赠效果评估1.定期对捐赠活动的效果进行评估，评估指标可包括但不限于：对受赠对象的帮助程度，如是否改善了受赠对象的状况、解决了实际问题等。社会反响，如是否得到社会公众的认可和好评，对公司/组织形象的提升作用等。与公司/组织战略目标的契合度，是否实现了预期的社会效益或潜在的商业价值。2.根据评估结果，总结经验教训，为今后的捐赠活动提供参考和改进依据。（三）档案管理1.将捐赠活动过程中形成的各类文件、资料，包括捐赠意向申请表、评估报告、决策审批文件、资金支付凭证、物资出入库记录、受赠对象反馈意见等，按照档案管理的要求进行分类整理、归档保存。2.档案保存期限应符合法律法规