审计局严格执行财务制度

PAGE审计局严格执行财务制度审计局财务制度执行规范一、总则（一）目的为加强审计局财务管理，规范财务行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高财政资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.坚持依法理财、民主理财、科学理财，确保财务信息真实、准确、完整。3.统筹兼顾，合理安排各项资金，保障重点支出，提高资金使用效益。4.厉行节约，反对浪费，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置审计局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本局的财务管理制度和实施细则。负责财务预算、决算的编制和执行，定期分析财务状况，提出改进措施和建议。负责财务收支的审核和监督，确保资金安全、合理使用。负责财务报表的编制和报送，定期向局领导和上级主管部门报告财务工作情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务凭证和报表。负责财务收支的核算和管理，登记账簿，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，确保账账相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人报告资金收支情况。协助会计做好财务档案的整理和归档工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家法律法规和政策要求编制预算。2.完整性原则：将审计局所有收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。4.合理性原则：根据审计工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金。5.平衡性原则：坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况和本年度工作计划，结合经济形势和政策变化，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出根据人员编制、工资标准、办公费用等因素确定；项目支出根据审计项目计划和工作任务，按照项目预算编制要求，详细测算各项费用。（三）预算审批程序1.财务部门负责编制年度预算草案，经局领导审核后，提交局党组会议审议。2.局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.经批准的预算，由财务部门负责组织实施，并严格按照预算执行。（四）预算调整1.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报局领导审批。3.经批准的预算调整方案，由财务部门负责组织实施，并及时调整相关预算指标。四、收入管理（一）收入范围审计局收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入必须按照国家法律法规和政策规定取得，严禁违规收费和乱摊派。2.财政拨款收入要严格按照财政部门批复的预算执行，确保资金及时足额到位。3.事业收入、经营收入等要依法依规进行核算，确保收入真实、准确、完整。4.加强对附属单位上缴收入和其他收入的管理，及时足额收缴，防止收入流失。（三）票据管理1.财务部门统一负责票据的购领、保管、发放和核销工作。2.建立票据管理制度，明确票据使用范围、使用要求和保管期限。3.严格按照票据管理规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。4.定期对票据进行盘点和清查，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定审计项目和工作任务而发生的支出。（二）支出审批程序1.基本支出人员经费按照国家规定的工资标准和相关政策执行，由人事部门审核后，财务部门发放。公用经费支出按照预算安排和相关规定执行，由经办人员填写支出报销单，经部门负责人审核、财务负责人审批后报销。2.项目支出项目实施前，项目负责人要编制项目预算，经财务部门审核、局领导批准后实施。项目实施过程中，发生的各项费用要按照项目预算和相关规定执行，由经办人员填写支出报销单，附相关票据和审批文件，经项目负责人审核、财务负责人审批后报销。项目完成后，要及时进行决算和验收，根据决算结果办理资金结算手续。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.差旅费、会议费、培训费等支出要按照相关管理办法执行，严格控制支出规模。3.办公用品、设备购置等要按照政府采购规定执行，确保采购行为合法合规。（四）支出控制1.建立支出预警机制，定期对各项支出进行分析和监控，及时发现和解决支出中存在的问题。2.加强对大额支出的管理，严格执行大额支出审批制度，确保资金使用安全。3.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.固定资产购置要按照预算安排和相关规定执行，属于政府采购范围的，要按照政府采购程序办理。2.购置资产前，要进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后，要及时办理验收、入账手续，确保资产登记准确、完整。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、合理使用。2.定期对资产进行清查和盘点，做到账账相符、账实相符。3.资产发生损坏、丢失等情况时，要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置要按照规定的程序进行，由资产使用部门提出申请，经财务部门审核、局领导批准后办理。3.资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举债。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理责任。3.及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还，避免逾期债务产生不良影响。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对财务收支情况进行审计监督，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理的信息化水平。2.建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。3.加强财务信息系统的安全管理，确保财务数据的安全和保密。（二）财务信息化应用1.利用财务信息系统进行财务核算、预算管理、资产管理等工作，提高工作效率和质量。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、审计报告、合同协议等。（二）档案整理1.财务部门定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。2.按照档案管理规定，对档案进行分类、编号、装订等处理。（三）档案保管1.建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。2.设立专门