村养牛合作社财务制度

PAGE村养牛合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范村养牛合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村养牛合作社及其所属各部门、各养殖单元。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.独立性原则：合作社财务独立核算，自负盈亏，确保财务信息真实、准确、完整。3.民主管理原则：实行民主理财，定期公开财务状况，接受成员监督。4.效益性原则：合理筹集和使用资金，提高资金使用效益，实现合作社经济效益和社会效益的最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议年度财务预算、决算方案，提交成员大会审议通过。3.监督财务工作的执行情况，对财务工作提出指导意见和建议。4.协调解决财务工作中出现的问题，维护合作社财务秩序。（二）监事会职责1.对合作社财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行。2.审查财务报表、财务收支情况，对发现的问题提出整改意见。3.参与审议重大财务决策，维护成员的合法权益。（三）财务人员职责1.负责合作社的会计核算、财务管理和会计监督工作。2.按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确地编制财务报表。3.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.定期向理事会和成员大会报告财务工作情况。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年年末，财务人员根据合作社的发展规划、养殖计划、市场行情等因素，编制下一年度的财务预算草案。2.财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.收入预算应根据预计的牛只销售数量、价格等因素进行编制；成本费用预算应包括饲料、兽药、人工、设备折旧等各项费用；利润预算根据收入预算和成本费用预算计算得出；资金预算应反映合作社资金的筹集、使用和结余情况。4.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议，经成员大会审议通过后执行。（二）预算执行1.合作社各部门应严格按照财务预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。2.财务人员应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因市场行情变化、养殖计划调整等原因需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。（三）决算编制1.每年年末，财务人员应根据当年实际发生的经济业务，编制年度财务决算报告。2.年度财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务情况说明书等内容。3.财务情况说明书应详细说明合作社年度财务收支情况、经营成果、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。4.年度财务决算报告编制完成后，提交理事会审议，经成员大会审议通过后存档。四、收入管理（一）牛只销售收入1.牛只销售应签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款。2.财务人员应根据销售合同和实际收款情况，及时确认销售收入。3.牛只销售收入应按照规定缴纳相关税费。（二）其他收入1.合作社取得的政府补贴、项目资金、捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.政府补贴、项目资金应专款专用，按照规定的用途和范围使用。3.捐赠收入应按照捐赠人的意愿进行使用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、成本费用管理（一）饲料成本1.饲料采购应选择质量可靠、价格合理的供应商，签订采购合同。2.财务人员应根据采购发票和入库单，及时核算饲料成本。3.建立饲料库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。4.合理控制饲料用量，降低饲料浪费，提高饲料利用率。（二）兽药成本1.兽药采购应选择正规渠道，确保兽药质量安全。2.财务人员应根据采购发票和领用记录，及时核算兽药成本。3.严格按照兽药使用说明和操作规程使用兽药，避免滥用。（三）人工成本1.制定合理的工资分配制度，根据员工的工作岗位、工作业绩等因素确定工资待遇。2.财务人员应按照规定核算人工成本，及时发放员工工资。3.加强员工培训，提高员工工作效率和技能水平，降低人工成本。（四）设备折旧1.按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.财务人员应定期计提固定资产折旧，准确核算设备折旧成本。3.加强设备维护和管理，延长设备使用寿命，降低设备更新成本。（五）其他费用1.合作社发生的水电费、运输费、办公费等其他费用，应按照规定进行报销和核算。2.建立费用报销审批制度，严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。六、资金管理（一）资金筹集1.合作社可通过成员出资、银行贷款、政府扶持等方式筹集资金。2.成员出资应按照章程规定的方式和金额进行缴纳，及时足额到位。3.申请银行贷款应符合银行贷款条件，提供真实、准确的贷款资料，按时偿还贷款本息。4.积极争取政府扶持资金，按照规定用途使用，确保资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各项资金支出应严格按照预算安排和审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。3.加强资金使用过程的监督管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.合作社应按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算。2.财务人员应及时办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。七、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收款项、存货等。2.货币资金应严格按照现金管理和银行账户管理规定进行管理，确保资金安全。3.应收款项应及时清理催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。4.存货应按照实际成本计价，建立存货清查盘点制度，定期盘点存货，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产原值、折旧、净值等信息。严格按照固定资产折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产折旧成本。3.加强固定资产日常管理，定期进行维修保养，确保固定资产正常使用。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照实际成本计价，在受益期内分期摊销。3.加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.财务人员应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.定期向理事会和成员大会报送财务报表，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期对合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在的问题及改进建议等内容。3.通过财务分析，为合作社经营决策提供参考，促进合作社提高经济效益和管理水平。九、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会应定期对合作社财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.建立健全内部审计制度，定期对合作社财务进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对合作社财务进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，规范财务管理行为。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算与决算资料、合同协议、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.会计凭证应装订成册，加盖封面和封底，注明凭证种类、起止号码、年度月份、凭证张数等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印成册。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有