合伙开店财务制度管理

PAGE合伙开店财务制度管理一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙开店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，保障合伙人的合法权益，促进店铺的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[合伙开店名称]全体合伙人及参与店铺财务活动的相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。准确性原则：财务数据真实、准确、可靠。及时性原则：及时记录、报告财务信息。透明性原则：财务状况公开透明，接受合伙人监督。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务组织与职责1.财务人员设置设立财务负责人一名，负责全面财务管理工作；配备会计和出纳人员，分别负责账务处理和资金收付。2.财务负责人职责制定和完善财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表。进行财务分析，提供决策支持。管理资金，确保资金安全。协调与外部财务相关机构的关系。3.会计职责按照会计准则进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，记录和反映店铺的财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据合伙开店的业务特点和管理需要，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.账务处理流程业务部门将原始凭证传递给财务部门。会计审核原始凭证，无误后编制记账凭证。登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送每月末编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表等。每季度末编制季度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。每年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，并进行年度财务审计。财务报表经财务负责人审核后，报送给全体合伙人。四、资金管理1.资金筹集根据店铺发展需要，合理确定资金筹集方式，如合伙人出资、银行贷款等。合伙人应按照约定的出资方式和时间足额缴纳出资。办理银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、顺利。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据店铺经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。资金支付应遵循审批流程，由相关负责人审核签字后，出纳方可办理支付。加强对资金使用的监督，确保资金用于店铺的正常经营活动，不得挪作他用。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。4.银行存款管理开设银行账户，用于店铺的资金收付。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理审批手续。加强对银行存款的核对和监控，定期与银行进行对账，确保银行存款安全。五、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在商品或服务已经提供，且相关经济利益能够流入店铺时确认收入。对于销售商品的收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。对于提供劳务的收入，应在劳务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.收入核算方法销售商品收入按照售价扣除商业折扣后的金额确认。提供劳务收入按照完工百分比法或已发生成本占估计总成本的比例确认。其他业务收入按照实际发生金额确认。3.收入票据管理开具销售发票应按照规定的格式和内容填写，确保发票真实、准确、完整。加强对发票的保管和使用，建立发票领用、开具、核销制度。对于取得的外部发票，应进行严格审核，确保发票合法有效。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则核算成本费用，即凡是本期应负担的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不属于本期应负担的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用分类及核算方法采购成本：包括商品进价、运输费、装卸费等，按照实际发生金额计入采购成本。营业成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等，按照成本核算方法进行归集和分配。期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用等，按照实际发生金额计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算控制。优化采购流程，降低采购成本。加强对营业成本的管理，提高生产效率，降低生产成本。严格控制期间费用，精简管理机构，节约开支。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。七、利润分配与亏损分担1.利润分配原则按照合伙人的出资比例和约定的分配方式进行利润分配。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后进行。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。按照合伙人的约定进行利润分配。3.亏损分担原则合伙开店发生亏损时，由合伙人按照出资比例分担亏损。经合伙人协商一致，可以约定其他亏损分担方式。4.利润分配与亏损分担的会计处理利润分配时，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应付利润”科目。实际支付利润时，借记“应付利润”科目，贷记“银行存款”等科目。亏损分担时，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“合伙人资本”科目。八、财务监督与审计1.内部监督设置内部审计岗位或委托专业机构对店铺财务进行定期审计。财务人员应定期进行自查，及时发现和纠正财务问题。合伙人有权对财务状况进行监督，查阅财务资料，提出意见和建议。2.外部审计每年聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。根据审计意见，及时进行整改，规范财务管理。九、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。将整理好的财务档案移交档案管理人员进行归档保管。档案管理人员应建立档案目录，便于查询和使用。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为30年。财务报表、税务资料等保管期限为10年。其他重要财务档案应根据实际情况确定保管期限，但不得少于5年。4.档案查阅与借阅合伙人及相关人员因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。因特