残疾人就业基地财务制度

PAGE残疾人就业基地财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范残疾人就业基地（以下简称“基地”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障基地各项工作的顺利开展，促进残疾人就业事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国残疾人保障法》、相关财务会计准则以及国家和地方关于残疾人就业扶持的政策法规制定。（三）适用范围本制度适用于基地内所有涉及财务收支、资产管理等活动的部门和人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基地的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖基地财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基地的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置基地设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责基地的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责基地的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织财务核算和财务报表编制，定期向基地管理层汇报财务状况。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算、决算工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据基地的发展规划、工作计划和业务需求，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应涵盖基地的各类收入来源，如财政拨款、就业服务收入、捐赠收入等；支出预算应包括人员经费、业务经费、设备购置费用、固定资产折旧等各项支出。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议，经财务部门审核汇总后，提交基地管理层审议。（二）预算审批经基地管理层审议通过的财务预算，报上级主管部门备案后执行。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与监控1.财务部门应按照预算安排，严格控制各项支出，确保预算的有效执行。定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应积极配合财务部门做好预算执行工作，严格按照预算规定使用资金，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。调整预算应说明调整的原因、调整的项目和金额等，并报上级主管部门批准。四、收入管理（一）收入范围基地的收入主要包括以下几类：1.财政拨款：指政府部门给予基地的用于支持残疾人就业工作的专项资金。2.就业服务收入：基地为残疾人提供就业培训、职业介绍、就业指导等服务所取得的收入。3.捐赠收入：社会各界对基地的捐赠款项。4.其他收入：如利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照权责发生制原则进行确认和核算。收入的确认应符合相关法律法规和财务制度的规定，确保收入的真实性和合法性。2.财政拨款应按照拨款文件规定的用途和金额进行核算，专款专用。就业服务收入应根据实际提供服务的情况和收费标准进行核算。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行核算。其他收入应按照实际发生的金额进行核算。3.财务部门应及时、准确地记录各项收入，编制收入报表，定期向基地管理层汇报收入情况。（三）收入票据管理1.基地应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的种类、格式和使用范围应符合财政部门的要求。2.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管、发放、使用和核销工作。票据使用人员应严格按照规定开具票据，不得虚开、多开或不开票据。3.票据存根应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。票据核销时，应确保票据的开具金额与实际收入金额一致，如有不符，应查明原因并进行处理。五、支出管理（一）支出分类基地的支出分为以下几类：1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.业务经费：用于开展残疾人就业服务业务的各项费用，如培训教材费、场地租赁费、设备购置费用等。3.行政办公费：包括办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。4.固定资产购置与折旧：用于购置固定资产的费用以及固定资产的折旧费用。5.其他支出：不属于上述分类的其他支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经基地管理层集体研究决定后，由财务负责人审批。2.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。审批人员应认真审核支出的内容、金额、用途等，对不符合规定的支出不予批准。3.对于涉及政府采购的支出，应按照政府采购的相关规定办理审批手续，确保采购过程的合规性。（三）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出的准确记录和反映。各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆或随意变更。2.严格控制各项支出的标准和范围，杜绝不合理支出。对于超标准、超范围的支出，财务部门有权拒绝支付。3.定期对支出情况进行分析和统计，及时发现支出中存在的问题，并采取措施加以改进。如发现异常支出或存在潜在风险的支出，应及时进行调查和处理。（四）费用报销1.费用报销应按照规定的流程进行。报销人员应填写费用报销单，注明费用的内容、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销单的真实性和合理性，签字确认后报财务负责人审批。财务负责人应重点审核报销凭证的合法性、合规性以及报销金额是否符合规定。3.出纳人员应根据审批后的费用报销单进行支付。支付方式应符合财务制度的规定，确保资金安全支付。对于不符合报销规定的费用，出纳人员有权拒绝支付。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得超限额存放现金。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库、公款私存等违规行为。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序办理审批手续。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款存在未达账项或其他异常情况，应及时与银行沟通并查明原因。加强对银行存款的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要资料，防止银行存款被盗用或挪用。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行。购置固定资产应遵循政府采购的相关规定，确保采购过程的合规性和透明度。固定资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高、质量可靠的产品。购置固定资产的申请应报经基地管理层批准后，方可实施。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提的准确性和合理性。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，对清查结果进行详细记录。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏或毁损的固定资产应按照规定的审批程序进行核销，并追究相关责任人的责任。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量基地拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，应按照国家有关规定进行确认和计量。无形资产的入账价值应按照取得时的实际成本确定。对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则的规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产的摊销无形资产应按照规定的摊销期限进行摊销，摊销方法应符合相关会计准则的要求。摊销期限一经确定，不得随意变更。财务部门应准确计算无形资产的摊销金额，并进行相应的账务处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确地反映基地的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息披露的规范性和一致性。财务报表的编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖基地公章。审核后的财务报告应及时报送基地管理层以及上级主管部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为基地管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示基地财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析应采用科学的分析方法和工具，如比率分析、趋势分析、比较分析等，确保分析结果的准确性和可靠性。3.财务分析报告应提交基地管理层审议，并作为制定财务政策、经营决策和预算调整的重要依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应定期对基地的财务收支、资产管理等情况进行审计监督，确保财务活动的合规性和合法性。审计报告应及时报送基地管理层，并提出改进建议。3.基地管理层应加强对财务工作的领导和监督检查，定期听