民政出纳财务制度

PAGE民政出纳财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范民政部门出纳财务管理工作，确保资金安全、准确、高效运作，保障民政事业各项工作的顺利开展，维护社会公众利益，提高财政资金使用效益，促进民政事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于民政部门内部涉及出纳财务工作的所有岗位及相关业务活动，包括但不限于资金收付、票据管理、账户管理、库存现金管理等。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等，以及民政部门财务管理的相关政策、规定和行业标准制定。二、岗位职责（一）出纳岗位基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。2.登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。4.保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。（二）岗位权限1.在授权范围内，有权办理现金收付和银行结算业务。2.对不符合规定的原始凭证，有权拒绝受理，并及时向会计主管或单位领导报告。3.有权参与制定和完善民政部门出纳财务管理制度。（三）岗位风险与防控1.岗位风险现金收付错误风险，可能导致资金损失或账务混乱。银行结算失误风险，如支票签发错误、账户信息错误等，影响资金正常流转。票据管理不善风险，如票据丢失、被盗用等，引发财务风险。库存现金安全风险，如现金被盗、挪用等。印章保管风险，印章被盗用可能导致重大财务损失。2.防控措施加强业务培训，提高出纳人员专业技能和风险意识。严格执行财务审批制度，确保每笔资金收付合规。建立健全票据管理制度，规范票据领用、使用和保管流程。安装监控设备，加强现金存放场所安全保卫。实行印章专人保管、双人保管或保险柜保管制度，严格印章使用审批。三、现金管理（一）现金收入管理1.民政部门各项现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金收入来源包括但不限于社会捐赠、行政事业性收费、罚没收入等。2.收取现金时，必须开具合法有效的收款票据，并在票据上注明款项来源、金额、交款人等信息。收款票据应按照规定的格式和内容填写，字迹清晰、内容完整、印章齐全。3.出纳人员应在每日营业终了时，将当日收取的现金与收款票据存根进行核对，确保现金收入与票据记录一致。核对无误后，填写现金交款单，将现金缴存银行，并取得银行盖章确认的回单。（二）现金支出管理1.严格执行现金开支范围。民政部门的现金支出主要用于支付个人的工资、奖金、津贴、福利补助、差旅费以及结算起点以下的零星支出等。结算起点按照国家有关规定执行。2.现金支出必须有合法的原始凭证，经会计主管人员或单位领导审核签字后，出纳人员方可支付现金。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性和准确性，包括发票、收据及其他有效证明文件。3.支付现金时，出纳人员应认真审核原始凭证的内容，核对付款金额、收款人姓名、账号等信息是否准确无误。对于不符合规定的原始凭证，应拒绝支付，并及时向相关人员说明原因。4.现金支付应通过银行转账等方式进行，确需支付现金的，应严格控制现金支付金额，尽量减少现金使用量。（三）库存现金限额管理1.根据民政部门日常现金支出的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照单位3至5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.库存现金限额一经核定，单位必须严格遵守。超过库存现金限额的现金应及时缴存银行，不足部分从银行提取现金补足。（四）现金盘点与监督1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，如有差异，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。2.会计主管人员应定期对库存现金进行抽查盘点，每月至少一次。抽查盘点时，应填写现金盘点表，记录盘点情况。如发现账实不符等问题，应及时督促出纳人员查明原因，并采取措施加以解决。3.民政部门应接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关现金管理的资料和情况，不得拒绝、隐匿、谎报。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.民政部门应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等，用于办理资金收付结算业务。银行账户的开立、变更和撤销应报经财政部门批准，并按照规定办理相关手续。2.严格控制银行账户数量，不得多头开户。对于闲置不用的银行账户，应及时办理销户手续，防止账户管理混乱和资金风险。3.加强银行账户信息管理，确保账户信息准确、完整。银行账户信息发生变更时，应及时通知开户银行办理变更手续，并在规定时间内报财政部门备案。（二）银行结算业务管理1.办理银行结算业务时，出纳人员应严格遵守银行结算纪律，按照规定填写结算凭证，确保凭证要素齐全、内容准确。2.支票的签发应严格按照规定程序进行，必须有经审核签字的付款依据。支票签发后，应及时登记支票领用登记簿，注明支票号码、金额、用途、领用人等信息。3.收到银行结算凭证后，出纳人员应及时进行审核，核对凭证内容与实际业务是否相符。审核无误后，按照规定进行账务处理，并在结算凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记。4.定期与银行核对银行存款账目，每月至少核对一次。核对时，应编制银行存款余额调节表，对未达账款进行分析和处理。如发现银行存款账目存在异常情况，应及时查明原因，并采取措施加以解决。（三）银行存款安全管理1.妥善保管银行存款账户密码和支付密钥，不得泄露给他人。密码和密钥应定期更换，确保账户安全。2.加强对银行存款账户的监控，关注账户资金变动情况。如发现异常资金流动，应及时报告单位领导和相关部门，并采取措施防范风险。3.对于银行存款账户的重要空白凭证，如支票、汇票等，应严格按照规定保管和使用，防止丢失、被盗用。五、票据管理（一）票据种类与适用范围民政部门涉及的票据主要包括财政票据、税务发票等。财政票据用于行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等非税收入的收取；税务发票用于民政部门开展的应税业务活动。（二）票据领购与发放1.票据领购应按照规定程序办理，由专人负责向财政部门或税务机关申请领购。领购票据时，应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量等信息，并加盖单位公章。2.财政票据和税务发票领购后，应建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、领购日期、发放日期、使用情况等信息。3.票据发放应严格按照规定程序进行，由领用人签字确认。领用人应妥善保管票据，不得转借、转让、代开票据。（三）票据使用与保管1.票据使用应符合规定的用途和范围，按照票据格式和内容要求填写，确保票据内容真实、准确、完整。填写票据时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水，不得使用圆珠笔或铅笔填写。2.票据开具后，应加盖单位财务印章或发票专用章，并按照规定的顺序号装订成册，妥善保管。票据存根联应保存一定期限，以备查验。3.加强对空白票据的保管，设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施。空白票据应专柜存放，实行双人保管制度，确保票据安全。（四）票据核销与销毁1.票据使用完毕后，应按照规定及时办理核销手续。核销时，应填写票据核销申请表，注明票据使用情况、金额、存根联等信息，并提交相关证明材料。2.财政票据和税务发票核销后，应按照规定进行销毁。销毁票据时，应填写票据销毁申请表，经单位领导批准后，由专人负责监销。销毁过程应进行记录，确保票据销毁彻底、安全。六、财务印章管理（一）印章种类与用途民政部门财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。财务专用章用于办理银行结算、财务收支等业务；发票专用章用于开具税务发票；法人章用于办理重要财务事项的审批等。（二）印章刻制与启用1.财务印章的刻制应按照规定程序办理，由单位统一向公安机关指定的刻章单位申请刻制。刻制印章时，应提供单位介绍信、法人身份证明等相关材料。2.印章刻制完成后，应进行登记备案，并填写印章启用申请表，经单位领导批准后启用。印章启用后，应及时通知相关部门和人员。（三）印章保管与使用1.财务印章应指定专人保管，实行“谁保管、谁负责”的原则。保管人员应确保印章安全，不得随意放置或转借他人。2.印章使用必须严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等信息，并经相关领导签字批准。审批通过后，保管人员方可加盖印章。3.严禁在空白凭证、空白纸张上加盖财务印章。如因特殊情况需要在空白凭证上加盖印章的，必须经单位领导批准，并进行登记备案。（四）印章交接与挂失1.财务印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接时，应填写印章交接清单，注明印章名称、数量、交接日期等信息，并由交接双方和监交人签字确认。2.如发现财务印章丢失或被盗用，应立即向单位领导报告，并采取措施进行挂失。挂失时，应填写印章挂失申请表，注明印章名称、号码、挂失日期等信息，并在相关媒体上发布挂失声明。同时，应及时向公安机关报案，并按照规定办理印章补办手续。七、财务报销管理（一）报销范围与标准1.民政部门的财务报销范围应符合国家有关规定和单位财务制度的要求，主要包括办公用品、差旅费、会议费、业务招待费、设备购置等费用支出。2.各项费用的报销标准应严格按照国家和单位的相关规定执行。例如办公用品应按照实际采购金额报销；差旅费应根据出差地点、时间等因素确定报销标准；会议费应按照会议实际发生的费用报销，但不得超过规定的标准。（二）报销流程1.报销人应按照规定填写报销凭证，将原始凭证粘贴在报销凭证后面，并注明费用明细、金额、用途等信息。报销凭证应使用蓝黑墨水或碳素墨水填写，不得涂改、挖补。2.报销人将填写好的报销凭证提交给所在部门负责人进行审核。部门负责人应根据业务实际情况，对报销凭证的真实性、合理性、合法性进行审核，并签字确认。3.审核通过后的报销凭证提交给财务部门。财务人员应按照财务制度和相关规定，对报销凭证进行再次审核，重点审核报销范围、报销标准、票据真实性等。审核无误后，财务人员签字并注明审核意见。4.经财务审核后的报销凭证报单位领导审批。单位领导根据财务审核意见，对报销事项进行最终审批。审批通过后，报销凭证交给出纳人员办理报销付款手续。（三）报销凭证审核要点1.原始凭证的真实性审核，包括发票的真伪、业务的真实性等。审核发票时，应查看发票的印章、发票号码、开票日期、金额等信息是否齐全、准确，是否与实际业务相符。2.报销凭证的完整性审核，包括凭证要素是否齐全、签字盖章是否完整等。报销凭证应包含报销人姓名、部门、日期、费用明细、金额、用途、审核人签字、审批人签字等信息。3.报销标准的合规性审核，确保报销费用符合国家和单位规定的标准。如发现报销标准不符合规定，应要求报销人调整报销金额或提供补充说明。4.报销凭证的合法性审核，审核原始凭证是否符合法律法规的要求。例如发票是否为正规发票，是否存在虚开发票等违法行为。八、财务监督与检查（一）内部监督1.民政部门应建立健全内部财务监督制度，加强对出纳财务管理工作的日常监督。财务部门应定期对出纳人员的工作进行检查，包括现金盘点、银行存款核对、票据管理等方面，确保财务工作规范有序。2.会计主管人员应加强对出纳工作的指导和监督，及时发现和纠正出纳工作中存在的问题。对于重大财务事项，应参与决策过程，提供专业意见和建议。3.单位内部审计部门应定期对民政部门的财务收支情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.民政部门应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。对于监督检查部门提出的意见和建议，应认真落实整改，不断完善财务管理工作。2.积极配合财政部门的预算管理监督，确保财政资金的合理使用和预算执行的准确性。按照财政部门的要求，及时报送财务报表和相关资料，接受财政部门的绩效评价和监督考核。3.主动接受审计部门的审计监督，对于审计发现的问题，应认真分析原因