万科集团地产财务制度

PAGE万科集团地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范万科集团房地产开发业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保集团财务工作的有序开展，提高资金使用效率，保障集团资产安全，为实现集团战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于万科集团及其下属各房地产开发企业、项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团房地产开发业务的各个环节，包括项目投资、规划设计、施工建设、销售及售后等全过程的财务管理。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构1.集团总部财务部门：负责制定集团财务战略、政策和制度，统筹财务管理工作，对下属企业进行财务监督和指导。2.下属企业财务部门：在集团财务制度框架下，负责本企业的财务管理和会计核算工作，向集团总部报送财务报表和相关信息。3.项目公司财务岗位：根据项目规模和管理要求设置相应的财务岗位，负责项目财务核算、资金管理、成本控制等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本企业或项目公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，确保财务信息准确、及时、完整。参与企业重大决策，提供财务分析和建议。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。加强财务内部控制，防范财务舞弊和风险。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行资金核对和盘点。（三）财务人员培训与考核1.培训计划：集团总部定期组织财务人员培训，内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识、房地产行业政策等，提高财务人员业务水平。2.考核机制：建立财务人员考核制度，从工作业绩、专业能力、职业操守等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与估计1.会计政策选择：依据国家会计准则和房地产行业特点，选择合适的会计政策，如收入确认原则、成本核算方法等，并保持相对稳定。2.会计估计变更：如因经营环境变化等原因需要变更会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.资产类科目：设置流动资产、固定资产、无形资产、投资性房地产等科目，准确核算各类资产的增减变动和价值。2.负债类科目：包括流动负债、非流动负债等科目，反映企业的债务状况。3.所有者权益类科目：核算实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类科目：设置开发成本、开发间接费用等科目，归集和分配房地产开发成本。5.损益类科目：涵盖主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等，核算企业的经营成果。（三）财务报表编制1.月度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业月度财务状况和经营成果。2.年度财务报表：除上述报表外，还应编制所有者权益变动表、财务报表附注等，全面反映企业年度财务情况。3.合并财务报表：对于纳入合并范围的下属企业，应编制合并财务报表，反映集团整体财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金预算管理1.年度资金预算编制：各企业应根据年度经营计划和项目开发进度，编制年度资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。2.月度资金预算调整：每月根据实际经营情况对资金预算进行调整，确保资金预算的准确性和可执行性。3.资金预算审批：资金预算经企业内部审批后报集团总部备案，重大资金支出需经集团总部审批。（二）资金筹集管理1.股权融资：根据企业发展战略和资金需求，合理确定股权融资规模和方式，如发行股票等。2.债权融资：包括银行贷款、发行债券等，选择合适的融资渠道和融资成本，优化资本结构。3.融资风险管理：对融资过程中的风险进行评估和控制，防范融资风险，如利率风险、信用风险等。（三）资金运用管理1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限，确保资金支付的合理性和合规性。2.资金集中管理：集团总部可根据实际情况对下属企业资金进行适度集中管理，提高资金使用效率。3.资金监控与分析：定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。五、成本费用管理（一）成本核算对象与项目1.成本核算对象确定：根据房地产开发项目的特点和管理要求，合理确定成本核算对象，如开发小区、栋号等。2.成本项目划分：包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。（二）成本控制措施1.目标成本管理：在项目开发前期制定目标成本，并将目标成本分解到各个成本项目和责任部门，进行严格控制。2.成本动态监控：定期对成本执行情况进行监控和分析，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。3.招投标管理：通过公开招投标等方式选择合适的供应商和施工单位，降低采购成本和工程成本。（三）费用报销管理1.费用报销流程：明确费用报销的申请、审批、报销等流程，规定报销凭证的要求和审批权限。2.费用标准制定：制定各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费等，严格控制费用支出。3.费用分析与控制：定期对费用支出情况进行分析和评价，采取措施控制不合理费用增长。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入确认：按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，在同时满足相关条件时确认销售收入，如商品所有权的主要风险和报酬已转移给购货方等。2.提供劳务收入确认：根据劳务完成进度等情况确认收入。（二）销售价格管理1.定价策略制定：根据市场情况、项目成本、竞争态势等因素制定合理的销售价格策略。2.价格调整管理：在销售过程中，根据市场变化等情况适时调整销售价格，并履行相应的审批程序。（三）利润分配管理1.利润分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配方案制定：根据企业年度经营成果，制定利润分配方案，经股东大会或董事会审议通过后实施。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度框架搭建：建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入与利润管理等各个环节。2.流程优化与规范：对各项财务业务流程进行优化和规范，明确关键控制点和控制措施。（二）风险评估与应对1.风险识别与评估：定期对财务风险进行识别和评估，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对策略：针对不同风险制定相应的应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。（三）内部审计与监督1.内部审计机构设置：设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，定期对财务内部控制制度执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。八、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.系统选型与实施：选择适合集团房地产开发业务的财务信息系统，并确保系统的稳定性、安全性和易用性。2.系统功能模块：涵盖财务核算、资金管理、预算管理、成本管理、报表管理等功能模块，实现财务业务一体化。（二）数据管理与维护1.数据录入与审核：规范财务数据的录入流程，确保数据的准确性和完整性，加强数据审核。2.数据备份与存储：定期对财务数据进行备份，采用安全可靠的存储方式，防止数据丢失。（三）信息安全管理1.安全制度与措施：建立财务信息安全管理制度，采取防火墙、