山西焦煤财务制度

PAGE山西焦煤财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范山西焦煤集团有限责任公司（以下简称“集团公司”）及所属各单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障集团公司持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团公司总部及所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团公司财务管理的各个方面，形成全面、系统的制度体系。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团公司设立独立的财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。所属各单位应根据自身规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、决算，加强财务分析和监控。负责财务人员队伍建设，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务资料真实完整。执行财务预算，控制成本费用支出。协助财务负责人做好财务分析和财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守财经法规，保守企业财务秘密。3.不断提高业务水平，为企业财务管理提供优质服务。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团公司应按照国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置与使用1.集团公司统一设置会计科目体系，所属各单位应按照规定的会计科目进行核算，不得擅自增减或合并会计科目。2.明细科目的设置应满足财务管理和会计核算的需要，便于财务分析和监督。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并按照规定进行审核和签章。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.集团公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核并签章后对外报送。3.集团公司应加强财务分析工作，定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析和现金流量分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.集团公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范财务风险。3.内部融资应充分挖掘企业内部潜力，优化资金配置，提高资金使用效率。（二）资金使用1.集团公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁擅自改变资金用途，严禁挪用、挤占资金。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。对不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。（三）资金结算1.集团公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和限额。银行结算应选择合适的结算方式，加强银行账户管理，防范银行账户风险。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金监控1.集团公司应建立资金监控体系，加强对资金流动的实时监控，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对资金使用情况进行检查和分析，评估资金使用效益，发现异常情况及时采取措施进行处理。3.加强对所属单位资金管理的监督和考核，确保全集团资金管理规范、有序。五、预算管理（一）预算编制1.集团公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应结合企业战略目标和年度经营计划，充分考虑市场环境、政策变化等因素，做到科学合理、切实可行。3.所属各单位应按照集团公司的要求，按时编制本单位预算草案，并上报集团公司审核。集团公司应组织对各单位预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团公司年度预算草案。（二）预算执行1.集团公司年度预算经批准后，应分解下达至所属各单位，明确各单位的预算目标和责任。2.所属各单位应严格按照预算执行，加强预算控制和管理，确保预算目标的实现。3.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.在预算调整申请中，应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等情况。3.预算调整经批准后，应及时下达至所属各单位，并调整相关预算指标。（四）预算考核1.集团公司应建立预算考核制度，对所属各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与企业绩效评价相结合，将预算执行情况作为对所属单位负责人和员工绩效考核的重要依据。3.对预算执行情况好且完成预算目标的单位和个人，给予奖励；对预算执行不力、未完成预算目标的单位和个人，进行相应的处罚。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.集团公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.明确成本费用核算对象和项目，合理归集和分配成本费用，不得随意改变成本费用核算方法。（二）成本费用控制1.集团公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用控制目标和措施，分解成本费用指标至所属各单位和部门，明确各单位和部门的成本费用控制责任。3.加强成本费用日常监控，定期对成本费用进行分析和比较，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因和趋势，为企业决策提供依据。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用水平分析、成本费用效益分析等内容。3.通过成本费用分析，总结经验教训，提出改进措施和建议，不断优化成本费用管理。（四）成本费用考核1.集团公司应建立成本费用考核制度，对所属各单位和部门成本费用控制情况进行考核评价。2.成本费用考核应与企业绩效评价相结合，将成本费用控制指标完成情况作为对所属单位和部门负责人及员工绩效考核的重要内容。3.对成本费用控制成效显著的单位和部门，给予奖励；对成本费用控制不力的单位和部门，进行相应的处罚。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。严格执行货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时清理催收，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并做好相关账务处理。3.存货加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。根据市场需求和企业生产经营情况，合理控制存货储备水平，降低存货资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置集团公司应根据发展战略和生产经营需要，合理安排固定资产投资，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业实际需要，具有良好的性价比。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确、合规。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账务记录。（三）无形资产1.无形资产取得集团公司应加强无形资产的管理，规范无形资产取得、计价、摊销等行为。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确、合规。（四）资产处置1.集团公司应建立资产处置管理制度，规范资产处置行为。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规、公正。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置价格应通过评估、拍卖等方式确定，确保资产处置价值合理。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.集团公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润，确保利润数据真实、准确、完整。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目的核算。（二）利润分配1.集团公司应按照公司法和公司章程的规定，制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和比例。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定留存收益和分配给股东的利润比例。3.利润分配方案应经股东大会审议通过后实施，并按照规定进行披露。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.集团公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、预算管理制度、成本费用管理制度、资产管理制等。（二）内部控制执行与监督1.所属各单位应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。2.集团公司应加强对所属各单位财务内部控制执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价。3.对违反财务内部控制制度的行为，应及时进行纠正，并按照规定追究相关人员的责任。十、财务信息化管理（一）信息化建设规划1.集团公司应制定财务信息化建设规划，明确财务信息化建设的目标、任务和步骤。2.财务信息化建设应与企业整体信息化建设相协调，充分利用现代信息技术，提高财务管理效率和水平。（二）信息化系统应用1.推广应用先进的财务软件系统，实现财务核算、财务管理、财务决策等工作的信息化。2.加强财务信息系统安全管理，建立健全信息系统安全防护体系，确保财务信息安全。（三）信息化人才培养1.加强财务信息化人才培养，提高财务人员信息化应用能力和水平。2.定期组织财务人员参加信息化培训和学习，鼓励财务人员学习和掌握新的信息技术和财务管理知识。十一、财务监督与检查（一）内部审计监督1.集团公司应建立内部审计制度，加强对所属各单位财务收支、经济活动的审计监督。2.内部审计机构应定期对所属各单位进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险。（二）外部审计监督1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对集团公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务检查与考核1.集团公司