服装零售店财务制度

PAGE服装零售店财务制度一、总则（一）目的为加强本服装零售店财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本服装零售店全体员工，包括管理人员、销售人员、仓库管理人员及其他相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务流程和管理制度，确保财务工作标准化、规范化。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。5.内部控制原则：建立有效的内部控制机制，防范财务风险，保障公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备会计专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，监督财务制度的执行情况。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务数据的准确和及时。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责负责制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划，并组织实施。组织编制公司年度预算、财务收支计划、成本费用计划等，并监督执行情况。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和风险评估。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。定期向上级领导汇报公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和安全性。负责银行存款的收付和结算工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严格控制现金使用范围，除支付职工工资、奖金、津贴、差旅费以及结算起点以下的零星支出外，其他支出应通过银行转账结算。现金收付必须有合法的原始凭证，并经会计人员审核签字后，出纳人员方可办理收付手续。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人处理。2.银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，不得出租、出借银行账户。银行存款收付业务应严格按照规定的程序办理，由会计人员审核原始凭证后编制记账凭证，出纳人员根据记账凭证办理收付手续。出纳人员应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因，并进行处理。加强银行存款账户的安全管理，设置密码和权限，防止账户信息泄露和资金被盗取。3.资金审批制度公司各项资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合理、合规。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大资金支出应经公司领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。资金审批应严格按照规定的审批流程进行，不得越级审批或越权审批。审批人员应认真审核资金支出的合理性、必要性和合法性，签署明确的审批意见。（二）费用报销制度1.费用报销范围本制度所指费用包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、折旧费、修理费等与公司经营活动相关的支出。费用报销必须符合国家法律法规和公司相关规定，不得报销与公司经营活动无关的费用。2.费用报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、收据、报销审批单等。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，费用支出是否符合公司规定的报销标准等。审核无误后，财务负责人进行审批。审批通过后，出纳人员根据费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。3.费用报销标准办公费：根据公司实际需要，合理控制办公费用支出。办公用品应通过正规渠道采购，并取得合法发票。差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。出差人员应严格按照规定的标准报销差旅费，超标准部分自理。业务招待费：严格控制业务招待费支出，业务招待费应按照公司年度预算执行。招待费报销应注明招待事由、招待对象等信息，并经相关领导审批。通讯费：根据公司规定的通讯补贴标准，按月发放通讯补贴，员工凭通讯费发票在标准范围内报销。运输费：根据公司业务需要，合理安排运输车辆，运输费用应取得合法发票，并注明运输货物的名称、数量、起止地点等信息。水电费：按照实际发生额支付水电费，并取得正规发票。折旧费：按照公司固定资产折旧政策计提折旧，折旧费用应计入相关成本费用科目。修理费：固定资产修理费用应根据实际情况进行核算，符合资本化条件的应计入固定资产成本，不符合资本化条件的应计入当期损益。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应根据实际需要进行预算编制，经公司领导批准后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，合同应报财务部门备案。固定资产购置后，由采购部门负责验收，验收合格后填写固定资产验收单，连同发票等原始凭证交财务部门入账。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查由财务部门牵头，采购部门、使用部门等相关人员共同参与。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。清查过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定的审批程序进行核销，并追究相关责任人的责任。（四）库存管理制度1.库存商品管理公司应建立健全库存商品管理制度，加强对库存商品的采购、验收、存储、销售等环节的管理。库存商品采购应根据市场需求和销售情况进行合理规划，确保库存商品数量合理、结构优化。库存商品验收应严格按照合同约定的标准进行，确保商品质量合格。验收合格后，应及时办理入库手续，填写入库单。库存商品存储应分类存放，确保商品安全、完整。定期对库存商品进行盘点，做到账实相符。库存商品销售应按照公司销售政策进行，确保销售价格合理、货款及时回收。销售商品时，应开具销售发票，并及时办理出库手续，填写出库单。2.库存盘点公司应定期对库存商品进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每季度进行一次全面盘点。库存盘点由财务部门牵头，采购部门、销售部门、仓库管理部门等相关人员共同参与。盘点过程中应认真核对库存商品的数量、品种、规格、质量等信息，并做好记录。盘点结束后，应编制库存盘点报告，如实反映库存商品的盘盈、盘亏、毁损等情况。对于盘盈、盘亏、毁损的库存商品，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。盘盈的库存商品应按照同类或类似商品的市场价格入账；盘亏、毁损的库存商品应按照规定的审批程序进行核销，并追究相关责任人的责任。3.库存商品计价库存商品计价采用加权平均法，按照以下公式计算：加权平均单价=（期初库存商品成本+本期购入库存商品成本）÷（期初库存商品数量+本期购入库存商品数量）。发出库存商品成本=发出库存商品数量×加权平均单价。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据真实、准确、完整的会计资料编制，做到账表相符。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表的质量。2.财务报表报送公司应按照规定的时间和要求，及时向税务机关、上级主管部门等报送财务报表。财务报表报送前，应进行认真核对和检查，确保报表数据准确无误。财务报表报送后，应及时跟踪报表的审核情况，对于审核提出的问题，应及时进行整改。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。财务状况分析主要分析公司资产、负债、所有者权益的构成和变化情况，评估公司的财务实力和偿债能力。经营成果分析主要分析公司收入、成本、利润的构成和变化情况，评估公司的盈利能力和经营效率。现金流量分析主要分析公司现金流入、流出的构成和变化情况，评估公司的资金流动性和资金运用效率。2.财务分析方法财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法，对公司财务数据进行深入分析。比较分析法通过与同行业其他公司或公司历史数据进行比较，找出公司的优势和不足。比率分析法通过计算各种财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率、存货周转率、应收账款周转率等，评估公司的财务状况和经营成果。趋势分析法通过对公司连续多年的财务数据进行分析，观察公司财务状况和经营成果的变化趋势。3.财务分析报告财务分析人员应定期撰写财务分析报告，为公司领导提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的针对性和实用性。五、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、费用报销等情况进行内部审计，确保财务工作规范、合法。内部审计人员应独立开展工作，不受其他部门或个人的干涉。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部监督公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对于外部部门提出的问题和建议，公司应认真整改，及时反馈整改情况。（二）内部控制1.内部控制目标建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高经营效率和效果。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括采购、销售、库存、资金、费用等各个环节。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，做到相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务特点的变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权审批。会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的