建筑单位内部财务制度

PAGE建筑单位内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范建筑单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本建筑单位及其所属各部门、项目部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责单位财务管理工作。2.根据业务需要，合理设置财务核算、资金管理、成本控制、预算管理等岗位。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，提升业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。协助开展财务审计和税务申报工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，正确确认收入和费用。2.按照国家规定的会计科目和会计报表格式进行核算。（二）财务凭证管理1.财务凭证应真实、合法、有效，内容完整。2.凭证的填制、审核、传递、保管应符合规定程序。3.定期装订成册，妥善保管，以备查阅。（三）会计账簿设置1.设置总账、明细账（包括各类资产、负债、权益、成本、损益等明细账）、日记账等账簿。2.账簿应及时登记，账目清晰，账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照规定定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，为单位决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.合理规划资金筹集渠道，包括自有资金、银行贷款、项目融资等。2.对筹集资金的成本、风险进行评估，确保资金来源合法、可靠、成本合理。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金应专款专用，严格按照预算安排使用，确保资金用于建筑项目相关支出。3.加强对资金支付的审核，确保支付依据合法合规，手续齐全。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，定期盘点。3.加强对现金收支的监督，防止现金舞弊。（四）银行存款管理1.按照银行结算制度办理银行存款收付业务。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行账户的管理，防止出租、出借账户。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。3.做好固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等工作。4.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用情况等。（二）流动资产（存货等）管理1.加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。2.定期盘点存货，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。3.对周转材料、低值易耗品等进行合理摊销。（三）无形资产及其他资产管理1.对单位拥有的无形资产（如专利、商标等）进行登记和核算。2.按照规定进行无形资产的摊销和处置。3.对其他资产（如长期待摊费用等）进行规范管理，确保资产价值合理分摊。六、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.确定建筑项目的成本核算对象，一般以单项工程或单位工程为核算对象。2.采用适合建筑行业的成本核算方法，如品种法、分批法等，准确归集和分配成本费用。（二）成本费用项目1.成本费用包括直接成本（如人工费项目、材料费项目、机械使用费项目）和间接成本（如施工管理费项目等）。2.明确各项成本费用的开支范围和标准，严格控制成本费用支出。（三）成本控制措施1.制定成本预算，分解成本指标，落实到各部门和项目部。2.加强成本核算与分析，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。3.优化施工组织设计，降低施工成本。4.加强对材料采购、机械设备租赁等环节的成本控制。七、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，积极稳健。2.结合单位战略规划和年度经营目标，具有前瞻性和可行性。3.全员参与，上下结合，分级编制，逐级汇总。（二）预算编制内容1.包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.收入预算应根据项目合同、市场预测等因素合理确定。3.成本费用预算应细化到各项成本费用项目。4.资金预算应根据收支预算合理安排资金收支。（三）预算编制程序1.每年末由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度预算草案。2.各部门根据单位总体目标和要求，结合自身业务情况，提出本部门预算建议数。3.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制单位年度预算草案。4.预算草案经单位管理层审核后，提交单位决策机构审议批准。（四）预算执行与控制1.将批准的预算分解到各部门和月份，明确预算执行责任。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.对预算执行偏差较大的项目，及时采取措施进行调整和纠正。（五）预算调整1.当出现特殊情况需要调整预算时，由相关部门提出预算调整申请。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经单位管理层审批后执行。八、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照建筑合同约定的收款时间和金额确认收入。2.对于跨年度项目，按照完工进度合理确认收入。（二）收入核算与管理1.准确记录各项收入来源，及时开具发票。2.加强对工程价款结算及应收账款的管理，确保收入及时足额入账。（三）利润分配1.按照国家规定和单位章程进行利润分配。2.提取法定盈余公积等，用于单位发展和弥补亏损。3.合理分配给投资者利润，兼顾各方利益。九、税务管理（一）税务登记与申报1.依法办理税务登记，按时进行纳税申报。2.准确核算应纳税额，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，防范税务风险。2.对重大税务事项进行专项评估和决策。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.通过财务核算、预算执行监控等日常工作，对单位财务活动进行内部监督。2.财务部门定期对财务制度执行情况进行自查自纠。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员。2.定期对单位财务收支、经济活动等进行内部审计，出具审计报告。3.对审计发现的问题提出整改意见，跟踪整改落实情况。（三）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，并对审计意见进行认真落实。十一、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用适合建筑单位业务特点的财务软件，实现财务核算、管理等工作的信息化。2.对财务软件进行定期维护和升级，确保系统安全稳定运行。（二）财务数据安全1.建立财务数据备份制