种植中草药公司财务制度

PAGE种植中草药公司财务制度总则1.1目的为了规范本种植中草药公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务制度。1.2适用范围本制度适用于本种植中草药公司及其所属各部门、各分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为决策提供及时有效的信息。财务机构与会计人员2.1财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.2财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，协助财务经理进行财务分析工作。审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计进行其他财务工作。2.3财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司的发展提供优质的财务服务。会计核算3.1会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算。2.采用借贷记账法进行账务处理。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。3.2会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确，摘要清晰。3.3会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账、明细账应定期打印，日记账应每日打印，确保账簿记录的及时、准确和完整。3.4财务报表1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.5会计电算化1.公司实行会计电算化核算，使用符合国家规定的财务软件。2.财务人员应熟练掌握财务软件的操作，确保会计核算的准确性和及时性。3.定期对财务软件进行维护和升级，保证财务软件的正常运行。资金管理4.1资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保公司资金的充足供应。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.制定资金筹集计划，明确融资规模、融资时间、融资成本等，确保融资活动的顺利进行。4.2资金使用1.建立健全资金审批制度，严格控制资金支出。所有资金支出必须经过授权审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用应按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金用途，应履行相应的审批手续。3.加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金的安全和有效使用。4.3现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金的安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支出的真实性和合法性。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.4银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。不得出租、出借银行账户，不得公款私存。2.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行存款的支付风险，对大额资金支付应进行重点监控，确保资金支付的安全。成本费用管理5.1成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，合理核算成本费用。2.成本费用核算应与生产经营活动相匹配，真实反映公司的成本费用水平。5.2成本费用项目1.直接材料：指种植中草药过程中直接耗用的各种原材料。2.直接人工：指直接从事种植中草药的人员的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为组织和管理种植中草药生产而发生的各项间接费用，如设备折旧、水电费、车间管理人员工资等。4.销售费用：指为销售公司种植的中草药而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。5.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。6.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。5.3成本费用控制1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行改进，不断降低成本费用水平。收入与利润管理6.1收入管理1.公司的收入主要来源于种植中草药的销售收入。2.加强销售收入的管理，严格按照销售合同确认收入，确保收入的真实性和准确性。3.及时催收货款，减少应收账款的占用，提高资金使用效率。6.2利润管理1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强利润的核算和管理，正确计算各项收入和成本费用，确保利润的真实可靠。3.制定利润分配政策，合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。资产管理7.1流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理的规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时收回。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货：包括种植的中草药、原材料、包装物等。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。7.2固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等进行规范管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行处理。7.3无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范核算。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。税务管理8.1税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。8.2纳税申报1.财务人员应按照税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。2.建立纳税申报审核制度，对纳税申报数据进行审核，确保纳税申报的准确性。8.3税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。财务监督9.1内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法等，确保内部审计工作的顺利进行。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德，客观公正地开展审计工作。9.2财务检查1.财务部门应定期