装饰建筑公司财务制度

PAGE装饰建筑公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范装饰建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、项目部等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的依据。5.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务指标计算正确。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。4.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，参与公司重大决策。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训和考核。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理和归档。协助财务经理进行财务分析。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。负责支票、汇票等票据的开具和保管。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.货币计量以人民币为记账本位币。4.对固定资产折旧、无形资产摊销等会计估计根据公司实际情况合理确定，并保持相对稳定。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司管理需要设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表。2.每季度末编制季度财务报表，并进行财务分析。3.年末编制年度财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末结账，编制财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东出资、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动符合公司利益和风险承受能力。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门根据业务计划编制资金预算，经财务部门审核后报公司领导审批。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.资金支付实行审批制度，根据资金金额大小和性质不同，分别由不同层级领导审批。4.加强对资金使用情况的监控，定期进行资金盘点和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对往来款项及时进行清理，防止坏账损失。五、成本费用管理（一）成本核算对象以装饰工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的直接成本和间接成本。（二）成本项目1.直接成本：包括材料成本、人工成本、机械使用费等。2.间接成本：包括项目经理部管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。（三）成本核算方法采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。（四）成本控制措施1.加强对材料采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低材料成本。2.优化施工组织设计，提高劳动效率，降低人工成本。3.合理安排机械设备使用，提高设备利用率，降低机械使用费。4.严格控制间接费用支出，压缩不必要的开支。（五）费用报销管理1.制定费用报销标准和流程，明确各项费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。2.员工报销费用时，应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销予以拒绝。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核资金预算后报公司领导审批。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利义务。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据固定资产类别按照国家规定确定。2.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。2.清查盘点结果与固定资产账目进行核对，发现盘盈盘亏及时查明原因，报公司领导审批后进行账务处理。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产按照取得成本入账，在使用寿命内按照直线法摊销。3.加强对无形资产的保护和管理，定期评估无形资产价值。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。2.长期待摊费用按照受益期限分期摊销，低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行核算。八、收入与利润管理（一）收入确认原则1.装饰工程收入按照完工百分比法确认，根据合同约定的工程进度和实际完成工作量确认收入。2.其他业务收入按照实际发生的交易金额确认。（二）利润分配1.公司实现的净利润按照国家规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定办理税务登记，按时申报纳税。2.建立税务台账，记录各项税费的计算、缴纳情况。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。十、财务内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、成本费用控制、资产管理、财务核算等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司领导负责。3.根据内部审计结果，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平提高。十一、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立先进的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备账务处理、报表生成、预算管理、资金管理等功能。（二）财务信